2022年注册会计师《经济师》考点题：公司债券的发行与交易

[单选题]甲上市公司拟发行可转换公司债券，已知募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价为25元/股，前一个交易日均价为20元/股，本次发行拟定的转股价格不得低于()元/股。

A25

B22.5

C20

D18

参考答案：A

[单选题]根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中，不正确的是()。

A可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年

B可转换公司债券每张面值100元

C可转换公司债券自发行结束之日起3个月之后方可转换为公司股票

D公开发行可转换公司债券，应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级和跟踪评级

参考答案：C

[单选题]根据证券法律制度的规定，下列关于公开发行的公司债券持有人权益保护的表述中，不正确的是()。

A发行人应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级

B在公司债券有效存续期间，资信评级机构每年至少公告2次跟踪评级报告

C发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议

D为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人

参考答案：B

[单选题]根据证券法律制度的规定，下列关于非公开发行公司债券的表述中，正确的是()。

A每次发行对象不得超过300人

B非公开发行公司债券转让后，持有同次发行债券的专业投资者合计不得超过200人

C专业投资者可以将持有的债券转让给公众投资者

D非公开发行公司债券可以选择向公众投资者或者专业投资者发行

参考答案：B

[多选题]法律规定，有下列()情况的，应当召开公司债券持有人会议。

A拟修改债券持有人会议规则

B发行人、单独或合计持有本期债券总额10%以上的债券持有人书面提议召开

C发行人管理层不能正常履行职责，导致发行人债务清偿能力面临严重不确定性，需要依法采取行动的

D发行人提出债务重组方案的

参考答案：ABCD

[多选题]下列属于公开发行公司债券应当符合的条件的有()。

A具备健全且运行良好的组织机构

B最近3年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息

C发行人最近一期末净资产规模不少于250亿元

D最近3年发行人经营方针、经营范围、主营业务未发生重大变化

参考答案：AB

[多选题]科创板和创业板上市公司发行可转换债券的特殊规定包括()。

A具备健全且运行良好的组织机构

B最近5年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

C最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

D具有合理的资产负债结构和正常的现金流量

参考答案：ACD

[多选题]甲公司拟面向专业投资者公开发行公司债券，下列说法正确的有()。

A甲公司对已发行的公司债券曾有过延期还本付息的情况，不得再次公开发行公司债券

B持有本次债券的专业投资者合计不得超过200人

C本次发行债券募集资金不得用于弥补亏损和非生产性支出

D最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

参考答案：CD