2022年注册会计师《经济法》章节例题：证券法律制度

　　1[.多选题]根据证券法律制度的规定，下列关于网下发行机制的表述中，正确的有()。

　　A.首次公开发行股票采用询价方式的，公开发行股票后总股本4亿股(含)以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的50%

　　B.首次公开发行股票采用向网下投资者询价方式的，发行后总股本超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70%

　　C.对网下投资者进行分类配售的，同类投资者获得配售的比例应当相同

　　D.首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网上投资者在申购时，无须缴付申购资金。投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与

　　[答案]BCD

　　[解析]选项A：首次公开发行股票采用询价方式的，公开发行股票后总股本4亿股(含)以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60%。

　　2[.多选题]根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于公开发行优先股的公司必须在公司章程中规定的事项有()。

　　A.采取固定股息率

　　B.在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息

　　C.未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度

　　D.优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配

　　[答案]ABCD

　　[解析]公开发行优先股的公司，必须在公司章程中规定以下事项：(1)采取固定股息率;(2)在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息;(3)未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度;(4)优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。

　　3[.多选题]根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于证券交易内幕信息的有()。

　　A.公司分配股利或者增资的计划

　　B.公司发生重大亏损或者重大损失

　　C.公司营业用主要资产的出售一次超过该资产的20%

　　D.涉及公司的重大诉讼、仲裁

　　[答案]ABD

　　[解析]选项C：公司营业用主要资产的抵押、质押、出售或者报废一次超过该资产的30%，才属于内幕信息。

　　4[.多选题]根据证券法律制度的规定，下列情形中，构成对上市公司实际控制的有()。

　　A.投资者为上市公司持股56%的股东

　　B.投资者可以实际支配上市公司股份表决权的40%

　　C.投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会1/3成员选任

　　D.投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响

　　[答案]ABD

　　[解析]本题考核上市公司收购中的实际控制人。根据规定，上市公司实际控制人满足下列条件之一的，属于实际控制人。条件是：(1)投资者为上市公司持股50%以上的控股股东;(2)投资者可以实际支配上市公司股份表决权超过30%;(3)投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任;(4)投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响;(5)中国证监会认定的其他情形。

　　5[.多选题]甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有()。

　　A.由甲公司的监事担任董事的丙公司

　　B.持有乙公司1%股份且为甲公司董事之弟的张某

　　C.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某

　　D.在甲公司中担任董事会秘书且持有乙公司2%股份的李某

　　[答案]ABD

　　[解析](1)选项A：“监事担任董事”——主要领导兼任，丙公司和甲公司构成一致行动人;(2)选项B：“甲公司董事之弟”——投资者董监高的近亲属，张某和甲公司构成一致行动人;(3)选项C：“持有甲公司20%股份”——投资者的自然人股东，可惜不够“大”，如果持有甲公司30%以上股份，王某和甲公司构成一致行动人;(4)选项D：“在甲公司中担任董事会秘书”——“投资者的董监高”，李某和甲公司构成一致行动人。

　　6[.多选题]上市公司收购的目的在于获得对上市公司的实际控制权。下列表述中，构成对上市公司实际控制的有()。

　　A.投资者为上市公司持股30%以上的控股股东

　　B.投资者可实际支配上市公司股份表决权超过30%

　　C.投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任

　　D.投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响

　　[答案]BCD

　　[解析]选项A：投资者为上市公司持股50%以上的控股股东。