2022年注册会计师《经济法》巩固练习：第七章

　　1[.单选题]甲股份有限公司拟在主板首次公开发行股票并上市，该公司的下列情形中，符合证券法律制度规定的是()。

　　A.最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元

　　B.发行前股本总额为人民币1000万元

　　C.2年前主营业务发生了重大变化

　　D.最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益

　　[答案]A

　　[解析](1)选项B：发行前股本总额不少于人民币3000万元;(2)选项C：发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。

　　2[.单选题]甲股份有限公司主要经营建筑材料的加工，现有股东198人。公司经营一段时间后，股东王某将其持有的20%的股份，分别转让给了李某、丁某等四人。已知甲公司的股票未在证券交易所上市交易。根据证券法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。

　　A.甲公司经过中国证监会核准后可以成为非上市公众公司

　　B.甲公司应当在王某转让股权之日起3个月内向中国证监会提交申请文件

　　C.甲公司应当在王某转让股权之日起6个月内向中国证监会提交申请文件

　　D.甲公司在提交申请文件之前，应当将相应的情况通知所有股东

　　[答案]C

　　[解析]股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的股份有限公司，应当自上述行为发生之日起3个月内，按照中国证监会有关规定制作申请文件。

　　3[.单选题]李某为甲上市公司的董事，并持有甲上市公司股票50万股，2019年6月1日和6月8日，李某以每股25元的价格先后卖出其持有的甲上市公司股票4万股和6万股。2019年12月3日，甲以每股15元的价格买入乙公司股票10万股。根据证券法律制度的规定，甲通过上述交易所获收益中，应当收归公司所有的金额是()。

　　A.0

　　B.40万元

　　C.60万元

　　D.100万元

　　[答案]C

　　[解析](1)6月1日卖出、12月3日买入的4万股，已经超过了6个月，不构成短线交易;(2)6月8日卖出、12月3日买入的6万股，未超过6个月，构成短线交易，应当归上市公司所有的金额=6万股×(25元-15元)=60(万元)。

　　4[.多选题]上市公司收购的目的在于获得对上市公司的实际控制权。下列表述中，构成对上市公司实际控制的有()。

　　A.投资者为上市公司持股30%以上的控股股东

　　B.投资者可实际支配上市公司股份表决权超过30%

　　C.投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任

　　D.投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响

　　[答案]BCD

　　[解析]选项A：投资者为上市公司持股50%以上的控股股东。

　　5[.多选题]根据证券法律制度的规定，下列情形中，上市公司不得非公开发行股票的有()。

　　A.上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除

　　B.本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

　　C.现任监事因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查

　　D.现任总经理最近12个月内受到过证券交易所公开谴责

　　[答案]ABD

　　[解析]选项C：上市公司或其现任董事、高级管理人员(不包括监事)因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查。