2021年注册会计师《经济法》冲刺练习：证券法律制度

　　1[.单选题]根据《证券法》的规定，下列各项中，不属于公司首次公开发行新股应满足条件的是()。

　　A.具备健全且运行良好的组织机构

　　B.发行人及其控股股东、实际控制人最近3年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪

　　C.最近3年财务会计报告被出具无保留意见的审计报告

　　D.具有持续盈利能力

　　[答案]D

　　[解析]选项D：发行人应具有持续经营能力。

　　2[.单选题]根据证券法律制度的规定，非上市公众公司向特定对象发行股票的，可以申请一次核准，分期发行。下列表述中，不正确的是()。

　　A.自中国证监会予以核准之日起，公司应当在3个月内完成首期发行

　　B.首期发行数量应当不少于总发行数量的50%

　　C.剩余数量应当在24个月内发行完毕

　　D.超过核准文件限定的有效期未发行的，必须重新经中国证监会核准后方可发行

　　[答案]C

　　[解析]选项C：自中国证监会予以核准之日起，公司应当在3个月内完成首期发行，剩余数量应当在12个月内发行完毕。

　　3[.单选题]根据证券法律制度的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，不符合该资质条件的是()。

　　A.名下金融资产达到350万元的自然人

　　B.净资产达到800万元的合伙企业

　　C.慈善基金

　　D.证券公司

　　[答案]B

　　[解析]选项B：净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业，属于合格投资者。

　　4[.多选题]根据证券法律制度规定，下列关于首次公开发行新股条件的表述，不正确的有()

　　A.具有持续盈利能力

　　B.财务状况良好

　　C.具备健全且运行良好的组织机构

　　D.最近三年财务会计报告无虚假记载

　　[答案]ABD

　　[解析]证券法对首次公开发行新股的条件进行大幅度删减，放松实质性判断条件。要求公司需具有持续经营能力，对盈利能力和财务状况未作具体要求，选项A、B错误。公司最近三年财务会计报告要求被出具无保留意见审计报告，选项D错误。

　　5[.多选题]根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于收购人变更收购要约时不得存在的情形有()。

　　A.降低收购价格

　　B.减少预定收购股份数额

　　C.增加预定收购股份数额

　　D.缩短收购期限

　　[答案]ABD

　　[解析]收购人需要变更收购要约的，应当及时公告，载明具体变更事项，且不得存在下列情形：(1)降低收购价格;(2)减少预定收购股份数额;(3)缩短收购期限;(4)国务院证券监督管理机构规定的其他情形。

　　6[.多选题]根据证券法律制度的规定，下列情形中，不得收购上市公司的有()。

　　A.收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态

　　B.收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为

　　C.收购人最近3年有严重的证券市场失信行为

　　D.收购人为自然人，因贪污被判处刑罚，执行期满未逾5年

　　[答案]ABCD

　　[解析]有下列情形之一的，不得收购上市公司：(1)收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态;(2)收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为;(3)收购人最近3年有严重的证券市场失信行为;(4)收购人为自然人的，存在不得担任公司董事、监事、高级管理人员的情形。