2021年注册会计师《经济法》章节例题：证券法律制度

　　一、单项选择题

　　甲上市公司上一期经审计的净资产额为 50 亿元人民币。甲公司拟为乙公司提供保证担保,担保金额为 6 亿元,并经董事会会议决议通过。甲公司章程规定,单笔对外担保额超过公司最近一期经审计净资产 10%的担保须经公司股东大会批准。根据证券法律制度的规定,甲公司披露该笔担保的最早时点应当是()。

　　A.甲公司董事会就该笔担保形成决议时

　　B.甲公司股东大会就该笔担保形成决议时

　　C.证券交易所核准同意甲公司进行担保时

　　D.甲公司与乙公司的债权人签订保证合同时

　　【答案】A

　　下列关于招股说明书中引用的财务报表的有效期的表述中，符合证券法律制度规定的是( )。

　　A.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后 3 个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 1 个月

　　B.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后 3 个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 6 个月

　　C.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后 6 个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 1 个月

　　D.招股说明书中引用的财务报表在其最近一期截止日后 6 个月内有效。特别情况下发行人可申请适当延长，但至多不超过 3 个月

　　【答案】C

　　上市公司董事、监事和高级管理人员在信息披露工作中应当履行相应的职责。下列表述中，符合证券法律制度规定的是()

　　A.上市公司董事应对公司年度报告签署书面审核意见

　　B.上市公司监事应对公司年度报告签署书面确认意见

　　C.上市公司高级管理人员应对公司年度报告签署书面审核意见

　　D.上市公司监事会应对公司年度报告提出书面审核意见

　　【答案】D

　　【解析】《证券法》规定，上市公司的董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见。上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见。

　　甲上市公司拟非公开发行股票，其发行方案的下列内容中，符合证券法律制度规定的是( )。

　　A.本次非公开发行股票的对象为 20 名机构投资者

　　B.本次非公开发行股票的对象中包括乙信托公司管理的一个集合资金信托计划

　　C.本次非公开发行股票的发行价格，不得低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90%

　　D.投资者在本次非公开发行中认购的股份，自发行结束之日起 3 个月内不得转让

　　【答案】C

　　二、多项选择题

　　根据证券法律制度的规定,下列各项中,属于债券受托管理人应当召集债券持有人会议的情形有()。

　　A.拟变更债券募集说明书的约定

　　B.发行人不能按期支付本息

　　C.担保物发生重大变化

　　D.发行人拟增加注册资本

　　【答案】ABC

　　【解析】应当债券持有人会议情形一共有十项，如选项中 ABC，涉及事项都是会影响债权权力的。

　　根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有( )。

　　A.现任董事最近 12 个月内受到过证券交易所公开谴责的，不得非公开发行股票

　　B.发行对象不超过 10 名

　　C.实际控制人认购的股份自发行结束之日起 36 个月内不得转让

　　D.发行价格不得低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90%

　　【答案】ABCD

　　【解析】A 项为所有发行股票的限制要求;上市公司非公开发行股票，发行对象不超过10 名;选项 B 正确;上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人认购的股份自发行结束之日起 36 个月内不得转让，C 项正确;发行对象认购本次非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90%。

　　上市公司发生下列情形时，属于证券法律制度禁止其增发股票的有( )。

　　A.公司在 3 年前曾经公开发行过可转换公司债券

　　B.公司现任监事在最近 36 个月内曾经受到过中国证监会的行政处罚

　　C.公司在前年曾经严重亏损

　　D.公司现任董事因涉嫌违法已被中国证监会立案调查

　　【答案】BCD

　　根据证券法律制度的规定，股份有限公司的下列股份发行或转让活动中，可以豁免向证监会申请核准的有( )。

　　A.因向公司核 心员工转让股份导致股东累计达到 220 人，但在 1 个月内降至 195 人

　　B.在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司拟向特定对象定向发行股份，发行后股东预计达到 195 人

　　C.股东累计已达 195 人的公司拟公开转让股份

　　D.公司获得定向发行核准后第 13 个月，拟使用未完成的核准额度继续发行

　　【答案】ABC

　　根据证券法律制度的规定，下列情形中，须经中国证监会核准的有( )。

　　A.甲上市公司向某战略投资者定向增发股票

　　B.乙上市公司向所有现有股东配股

　　C.有 30 名股东的丙非上市股份有限公司拟将其股票公开转让

　　D.有 199 名股东的丁非上市股份有限公司拟通过增资引入 3 名风险投资人

　　【答案】ABD