2020年注册会计师考试经济法强化题（十二）

　　单项选择题：

　　【单选题】下列关于某上市公司发行可转换公司债券的说法，不正确的是(　)。

　　A.发行可转换公司债券，应当符合上市公司增资发行的基本条件

　　B.可转换公司债券的期限最短为1年

　　C.本次发行后累计公司债券余额不超过公司净资产的40%

　　D.公司最近3年连续盈利，平均可分配利润不少于公司债券1年利息的1.5倍

　　『正确答案』D

　　『答案解析』最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年利息，D错误。

　　【单选题】下列关于某上市公司发行分离交易的可转换公司债券的说法，正确的是(　)。

　　A.该公司最近一期期末经审计净资产不低于人民币10亿元

　　B.本次发行的债券，发行人必须为此提供担保

　　C.公司最近3年经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券1年的利息，但最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%的除外

　　D.公司债券面值200元，期限最短为1年

　　『正确答案』C

　　『答案解析』公司最近一期期末经审计净资产不低于人民币15亿元，A错误。公司发行可转债，应当提供担保，最近一期期末经审计净资产不低于人民币15亿元除外，B错误。公司债券面值100元，D错误。

　　【单选题】下列有关上市公司发行可转换公司债券提供担保的表述，符合证券法律制度规定的是(　)。

　　A.发行可转换公司债券必须提供担保，而且应当为全额担保

　　B.证券公司或上市公司不得作为发行可转换公司债券的担保人

　　C.上市的商业银行不得作为发行可以转换公司债券的担保人

　　D.以保证方式提供担保的，保证人可与债权人约定采用一般保证

　　『正确答案』B

　　『答案解析』公司发行可转债，应当提供担保，最近一期期末经审计净资产不低于人民币15亿元除外，A错误。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外，C错误。以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，D 错误。

　　【单选题】甲以协议转让方式取得乙上市公司7%的股份，之后又通过交易所集中竞价交易陆续增持乙公司5%的股份。根据证券法律制度的规定，甲需要进行权益披露的时点分别是(　)。

　　A.其持有乙公司股份5%和10%时

　　B.其持有乙公司股份7%和10%时

　　C.其持有乙公司股份5%和7%时

　　D.其持有乙公司股份7%和12%时

　　『正确答案』B

　　『答案解析』《收购办法》对协议转让股权的权益披露时点有所放松：投资者通过协议转让方式，在一个上市公司中拥有权益的股份拟达到或者超过一个上市公司已发行股份5%时，履行权益披露义务。此后，其拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加或者减少达到或者超过5%的，也应当履行报告、公告义务。

　　【单选题】根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中正确的是(　)。

　　A.所有上市公司公开发行可转换公司债券均应由第三方提供担保

　　B.上市商业银行可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人

　　C.证券公司可以作为上市公司公开发行可转换公司债券的担保人

　　D.证券投资基金的基金财产可以为上市公司公开发行可转换公司债券提供担保

　　『正确答案』B

　　『答案解析』公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币十五亿元的公司除外。因此A错误。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外。因此B正确、C错误。基金财产不得用于向他人贷款或者提供担保，因此选项D错误。

　　【单选题】甲持有某上市公司已发行股份的8%，2016年7月4日，投资者乙与甲签署股份转让协议，约定以6000万元的价格受让甲持有的该上市公司全部股份。7月6日，乙将股份转让事项通知该上市公司。7月11日，双方办理了股份过户。7月18日，乙通知该上市公司股份过户已办理完毕。根据证券法律制度的规定，乙应当向证监会和证券交易所作出书面报告的日期是(　)。

　　A.2016年7月8日

　　B.2016年7月13日

　　C.2016年7月6日

　　D.2016年7月20日

　　『正确答案』C

　　『答案解析』如果投资者是通过协议转让的方式获得上市公司股权，投资者则无法控制协议购买的股权数量，不能恰好在5%的时点上停下来进行报告和公告。投资者通过协议转让方式，在一个上市公司中拥有权益的股份拟达到或者超过一个上市公司已发行股份5%时，履行权益披露义务。投资者应当在该事实发生之日起(签订股份转让协议时)三日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告。

　　【单选题】根据证券法律制度的规定，下列有关上市公司收购的表述中，错误的是(　)。

　　A.上市公司收购要约适用于被收购公司的所有股东，但针对优先股可以设定不同的收购条件

　　B.预受要约的股东在要约期限届满前3日内，不可撤回对要约的预受

　　C.要约收购期满，如果预受要约的股份超过了拟收购数量，收购人应当按照同等比例收购预受要约的股份

　　D.收购人持有的被收购的上市公司的股票，收购行为完成后的12个月内一律不得转让

　　『正确答案』D

　　『答案解析』收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让。但是，收购人在被收购公司中拥有权益的股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受前述12个月的限制，但应当遵守《收购办法》有关豁免申请的有关规定，因此选项D错误。

　　【单选题】下列有关上市公司收购程序的说法中，正确的是(　)。

　　A.收购要约的期限不得少于30日，并不得超过60日，但是出现竞争要约的除外

　　B.采取要约收购方式的，收购人在收购期限内，不得以超出要约条件买入被收购公司股票，但可以卖出被收购公司股票

　　C.收购要约期限届满前15日之前，收购人不得变更收购要约，但出现竞争要约的除外

　　D.收购期限届满后15日内，收购人应当向被收购上市公司提交有关收购情况的书面报告，并予以公告

　　『正确答案』A

　　『答案解析』采取要约收购方式的，收购人在收购期限内，不得卖出被收购公司的股票，也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买人被收购公司的股票，因此选项B错误;收购期限届满后15日内，收购人应当向证券交易所提交关于收购情况的书面报告，并予以公告，因此选项D错误;收购要约期限届满前1 5日内，收购人不得变更收购要约;但是出现竞争要约的除外，因此选项C错误。

　　试题来源：2020年注册会计师《经济法》考试题库

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