2020年注册会计师《经济法》基础练习及答案（十）

　　【单选题】某股份有限公司于2016年3月7日首次公开发行股份并在上海证券交易所上市交易。2016年4月8日，该公司召开股东大会，拟审议的有关董事、高级管理人员(简称“高管”)持股事项的议案中包含下列内容。其中，符合公司法律制度规定的是(　)。

　　A.董事、高管离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份

　　B.董事、高管在任职期间，每年转让的股份不得超过其所持本公司股份总数的50%

　　C.董事、高管持有的本公司股份，自决议通过之日起3个月后可以内部自由转让

　　D.董事、高管持有的本公司股份，自决议通过之日起6个月后可以对外自由转让

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核股份转让的限制。根据相关规定，公司的董事、监事、高管人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让，选项BCD错误。

　　【单选题】下列关于股份有限公司股票转让限制的表述中，符合公司法律制度规定的是(　)。

　　A.股东转让其股份，必须在依法设立的证券交易所进行

　　B.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让

　　C.公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起3年内不得转让

　　D.公司董事、监事、高级管理人员离职1年内，不得转让所持有的本公司股份

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核股份转让的限制。股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易场所进行或者按照国务院规定的其他方式进行。因此选项A错误。发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。因此选项B正确。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。因此选项C错误。公司董事、监事、高级管理人员离职半年内，不得转让所持有的本公司股份。因此选项D错误。

　　【单选题】某股份公司于2011年2月10日成立，2015年3月1日首次公开发行股份并上市，下列有关股份转让事项，符合公司法规定的是(　)。

　　A.发起人甲于2011年12月31日将部分股份转让

　　B.2014年5月公司定向增发时购入公司股份的乙于公司上市时将部分股份转让

　　C.首次公开发行股份时的购入公司股份的丙于2015年4月1日将股份全部转让

　　D.董事丁于2016年2月1日将股份全部售出

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核股份转让的限制。发起人持有的本公司股份自公司成立之日起1年内不得转让。因此选项A错误。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。因此选项B错误。公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。因此选项D错误。

　　【多选题】某上市股份有限公司下列做法中符合公司法规定的有(　)。

　　A.为与持有本公司股份的其他公司合并回购公司股份

　　B.回购股份用于转换上市公司发行的可转债

　　C.为维护公司价值和股东权益回购股份

　　D.接受公司股份作为质押权的标的

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核股份转让的限制。公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：(1)减少公司注册资本;(2)与持有本公司股份的其他公司合并;(3)将股份用于员工持股计划或者股权激励;(4)股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份;(5)将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券;(6)上市公司为维护公司价值及股东权益所必需。公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。

　　【单选题】某上市公司拟收购部分本公司股份以推行员工持股计划，公司章程对此没有规定，下列关于该计划实施的表述中，符合公司法律制度规定的是(　)。

　　A.收购股份必须经股东大会决议

　　B.收购比例不得超过本公司已发行股份总额的5%

　　C.收购应通过公开集中交易方式进行

　　D.所收购的股份应当在1年内转让给职工

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核股份转让的限制。将股份用于员工持股计划或者股权激励可以依照公司章程的规定或者股东大会的授权，经三分之二以上董事出席的董事会会议决议。因此选项A错误。将股份用于员工持股计划或者股权激励公司合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总额的百分之十，并应当在三年内转让或者注销。因此选项BD错误。上市公司因将股份用于员工持股计划或者股权激励收购本公司股份的，应当通过公开的集中交易方式进行。因此选项C正确。

　　【单选题】甲股份公司于2017年3月1日成立，下列有关股份回购事项，不符合公司法规定的是(　)。

　　A.甲公司拟减资100万，购回发行在外的相应股份，并于购回后10日内注销

　　B.甲公司拟与乙公司合并，股东张某在股东大会上投了反对票，张某有权要求公司回购其股份

　　C.甲公司拟与乙公司合并，将乙公司持有的股份购回，并于购回后第7个月注销

　　D.甲公司拟推行员工持股计划，购回已发行股份的5%，并于购回后第7个月奖励给职工

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核股份转让的限制。因减少公司注册资本收购本公司股份后应当自收购之日起十日内注销。因此选项A说法正确。股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，有权要求公司收购其股份。因此选项B说法正确。与持有本公司股份的其他公司合并而收购本公司股份的，应当在六个月内转让或者注销。因此选项C说法错误。将股份用于员工持股计划或者股权激励而收购本公司股份的，公司合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总额的百分之十，并应当在三年内转让或者注销。因此选项D说法正确。

　　【单选题】根据公司法律制度的规定，下列关于一人有限责任公司(简称“一人公司”)的表述中，正确的是(　)。

　　A.—个自然人只能投资设立一个一人公司，但该一人公司可以再投资设立新的一人公司

　　B.一人公司的股东应当对公司债务承担连带清偿责任

　　C.一人公司设立时，股东应当一次缴足公司章程规定的出资额

　　D.一人公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核一人有限责任公司。选项A错误，一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。选项B错误，一人有限责任公司的股东原则上以其认缴的出资额为限对公司的债务承担有限责任，但其不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。选项C错误，一人公司设立时，股东出资可以分期缴纳。选项D正确，一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明。

　　【多选题】刘某出资12万元设立了一个一人公司。公司存续期间，刘某下列行为合法的有(　)。

　　A.决定由本人担任公司经理和法定代表人

　　B.决定用公司盈利再投资设立一个一人有限公司

　　C.决定减少注册资本5万元

　　D.决定不编制财务会计报告、不进行财务审计

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』本题考核一人有限责任公司的特别规定。一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。因此选项B错误。一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。因此选项D错误。

　　【多选题】甲公司是某省国资委投资的国有独资公司，关于甲公司的下列说法中，符合公司法规定的有(　)。

　　A.甲公司不设股东会

　　B.甲公司董事会成员中应当有职工代表

　　C.甲公司监事会成员不少于5人

　　D.甲公司董事会可以决定发行债券

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核国有独资公司的特别规定。国有独资公司公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定;其中，重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。因此选项D错误。

　　【多选题】根据公司法律制度的规定，下列各项中，应当由上市公司股东大会作出决议的有(　)。

　　A.公司对外担保总额超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的担保

　　B.为资产负债率超过70%的非关联方提供的担保

　　C.公司对外担保总额达到最近一期经审计净资产的50%以后的提供的担保

　　D.为公司实际控制人及其关联方提供的担保

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核上市公司股东大会。上市公司股东大会审议批准下列对外担保行为：(1)本公司及本公司控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计净资产的50%以后提供的任何担保;(2)公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保;(3)为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保;(4)单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保;(5)对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。

　　【单选题】根据公司法律制度的规定，下列主体中，有资格提出上市公司独立董事候选人的是(　)。

　　A.持有上市公司已发行股份1%以上的股东

　　B.上市公司的董事长

　　C.上市公司的职工代表大会

　　D.上市公司的监事会主席

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核上市公司独立董事制度——独立董事的提名。上市公司董事会、监事会、单独或者合计持有上市公司已发行股份1%以上的股东可以提出独立董事候选人，并经股东大会选举决定。

　　【单选题】某上市公司拟聘任独立董事一名。甲为该公司人力资源总监的大学同学;乙为在该公司中持股7%的某国有企业的负责人;丙曾任该公司财务部经理，半年前离职;丁为某大学法学院教授，兼职担任该公司子公司的法律顾问。根据公司法律制度的规定，可以担任该公司独立董事的是(　)。

　　A.甲

　　B.乙

　　C.丙

　　D.丁

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核独立董事的任职资格。下列人员不得担任独立董事：(1)在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系(直系亲属是指配偶、父母、子女等;主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等);(2)直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属;(3)在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属(题目中乙);(4)最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员(题目中丙);(5)为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员(题目中丁);(6)公司章程规定的其他人员;(7)中国证监会认定的其他人员。

　　【多选题】甲上市公司股东大会拟作出下列决议中，经过出席会议股东所持表决权2/3以上方能通过的有(　)。

　　A.公司拟增资发行新股

　　B.公司拟修改公司章程，延长公司经营期限

　　C.公司拟对外提供担保达到公司资产总额25%

　　D.公司拟对控股股东A公司提供担保

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』本题考核股东大会会议的表决。股东大会对修改公司章程、增加或者减少注册资本，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的特别事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。因此选项AB正确。上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额百分之三十的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。因此选项C错误。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。因此选项D错误。

　　【多选题】下列有关上市公司独立董事的说法，符合公司法律制度规定的有(　)。

　　A.上市公司独立董事的人选由股东大会选举决定

　　B.独立董事连续3次未亲自出席董事会会议的，由董事会予以撤换

　　C.独立董事的连任时间不得超过6年

　　D.独立董事在任期届满前不得辞职

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』本题考核上市公司独立董事制度。根据规定，独立董事连续3次未亲自出席董事会会议的，由董事会提请股东大会予以撤换，选项B错误。独立董事在任期届满前可以辞职，选项D错误。

　　【单选题】根据公司法律制度的规定，对于股份有限公司溢价发行股票所得溢价款，应采用的会计处理方式是(　)。

　　A.列入法定公积金

　　B.列入资本公积金

　　C.列入任意公积金

　　D.列入盈余公积金

　　『正确答案』B

　　『答案解析』根据规定，股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。