2017年注册会计师考试（经济法）训练试题及答案13_第4页

　　多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】

　　本题考核个人所得税个人公益性捐赠支出的扣除。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。

　　【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】

　　本题考核个人所得税的税目。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得：选项A，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。选项D，转让非专利技术，是按照特许权使用费所得征收个人所得税的。

　　【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

　　【该题针对“税前不得扣除项目及亏损弥补”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

　　【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　(1)销售货物所得，按照交易活动发生地确定;(2)提供劳务所得，按照劳务发生地确定;(3)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;(4)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;(5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;(6)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

　　【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】

　　选项D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。

　　【该题针对“企业收入总额的确定”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　选项C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。

　　【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】

　　劳务报酬所得有加成征收的规定，稿酬所得按应纳税额减征30%。

　　【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】

　　选项C、D适用会计核算办法扣除。

　　【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。

　　【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】

　　特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。

　　【该题针对“个人所得来源的确定”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项，除选项ABD外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【该题针对““劳务报酬所得”应纳税额的计算,个人劳务报酬所得”知识点进行考核】