2019年注册会计师考试《公司战略与风险管理》强化试题2_第2页

　　10. 下列各项关于企业担保业务内部控制的表述中，正确的是( )。A.重大担保业务由总经理审批

　　B.企业的内设机构不得办理担保业务

　　C.在采取相应措施的情况下，可以给经营风险较大的企业进行担保

　　D.被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行评估与审批程序

　　11. 下列各项关于企业合同管理内部控制的表述中，正确的是( )。

　　A.企业对外发生经济行为，必须订立书面合同

　　B.合同文本一般由法律部门起草，总经理审核

　　C.正式对外订立的合同，必须由企业法定代表人签名并加盖有关印章

　　D.企业对影响重大或法律关系复杂的舍同文本，应该组织内部有关部门进行审核

　　12. 根据《企业内部控制应用指引第 4 号——社会责任》，企业在履行社会责任方面需要关注的主要风险有( )。

　　A.缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生

　　B.促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫

　　C.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致安全事故的发生

　　D.产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损

　　13. 下列各项关于企业存货管理内部控制措施的表述错误的有( )。

　　A.存货管理人员应该经常抽时间对存货进行全面盘点清查

　　B.除仓储人员外，企业内部其他人员接触存货，应当经过相关部门特别授权

　　C.企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，并定期和财会部门、存货管理部门进行核对

　　D.对代管、代销、暂存、受托加工的存货应该单独存放，其记录和会计核算可以和本单位存货合并处理

　　14. 在 COSO《内部控制：整合框架》中，没有作为内部控制的目标的是( )。

　　A.战略目标

　　B.运营目标

　　C.财务报告目标

　　D.合规目标

　　15. 根据 COSO 框架，反舞弊机制属于内部控制要素中的( )。

　　A.风险评估

　　B.控制活动

　　C.内部监督

　　D.信息与沟通

　　16. 随着全面风险管理意识的加强，甲公司的股东要求管理层建立重大风险预警机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险事件，制定应急方案，明确相关责任人和处理流程、程序和政策，确保重大风险事件得到及时、稳妥的处理。甲公司股东的要求所针对的内部控制要素是( )。

　　A.风险评估

　　B.控制活动

　　C.内部监督

　　D.信息与沟通

　　17. 凌云公司近年来不断加强企业内部控制体系建设，在董事会下设立了审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜。根据 COSO《内部控制框架》，凌云公司的上述做法属于内部控制要素中的( )

　　A 控制环境

　　B 风险评估

　　C 控制活动

　　D 监控

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