2018注册会计师考试公司战略风险管理精选习题及答案（8）

2018注册会计师考试公司战略风险管理精选习题及答案（8）

　　知识点：变革

　　近期我国主流媒体对某品牌手机维修问题进行了曝光，随后该公司进行相关的战略变革，以解决这一问题，则上述变革属于(　)。

　　A.技术变革

　　B.提前性变革

　　C.反应性变革

　　D.结构和体系变革

　　『正确答案』C

　　『答案解析』该公司在媒体曝光服务存在质量问题后进行了相关的战略变革，因此，属于反应性变革。

　　知识点：信息披露

　　乙公司是一家上市公司，按规定需要进行信息披露。下列各项中，该公司应该进行披露的信息包括(　)。

　　A、财务会计信息

　　B、非财务会计信息

　　C、审计信息

　　D、经营信息

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 信息披露的内容包括但不限于三大部分：一是财务会计信息;二是非财务会计信息;三是审计信息。

　　知识点：销售业务

　　下列选项中，属于销售业务内部控制不严格导致的风险有(　)。

　　A、市场预测失误，导致存货增加

　　B、销售业务员挪用货款

　　C、销售业务员与客户勾结，提高价格以获取回扣

　　D、销售合同内容存存重大疏漏和欺诈

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 销售业务相关涉及的风险包括：(1)销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当;(2)客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力;(3)销售过程存在舞弊行为。

　　知识点：内部控制

　　下面有关内部控制的说法中错误的有(　)。

　　A、企业在处理“三重一大”问题上应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度

　　B、董事会应下设审计委员会负责发展战略管理工作

　　C、企业足额缴纳社会保险费是企业承担社会责任的一种表现

　　D、风险评估的第一步是采用定量方法评估风险发生的可能性或频率

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 董事会应下设战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，选项B错误。在内部控制架构中，风险评估可被描述为一个两步式程序。第一步是采用定性与定量相结合的方法，评估风险发生的可能性或频率，以及其为企业带来的影响程度;第二步是对识别的风险进行分析和排序。随之而来的是企业可利用风险分析的结果为依据，考虑如何对重要风险进行管理及采取适当的应对风险行动，选项D错误。

　　知识点：资金控制活动要求

　　甲会计师事务所在对乙公司进行审计时，发现该公司存在以下做法，其中违反了资金控制活动要求的包括(　)。

　　A、财务专用章与企业法人章由财务经理保管

　　B、未设立请购制度

　　C、各部门负责本部门票据的印刷

　　D、出纳根据审核后的相关收款原始凭证收款或付款，并加盖印章确认

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 选项B属于采购业务的控制措施。选项D的做法是正确的。

　　知识点：内部控制监督方法

　　甲公司是一家大型国企，已经按照相关规定建设自身的内部控制体系，并开始运行。公司董事会为了了解内部控制系统的表现，需要对其进行评估。下列选项中，该公司董事会可以选择的内部控制监督方法包括(　)。

　　A、事后监督

　　B、横向监督

　　C、专项监督

　　D、日常监督

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查;专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。

　　知识点：不相容职务分离控制

　　下列选项中，属于不相容职务分离控制的活动包括(　)。

　　A、董事长与总经理分别由不同人担任

　　B、比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额

　　C、每日经营现金收入尽快存入银行

　　D、采购合同的订立不负责审批

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 董事长与总经理属于不相容职务，所以选项A是答案;采购合同的订立与审批属于不相容职务，所以选项D是答案。比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额属于同一个人的职责，每日的经营现金收入存入银行是出纳的职责，所以选项B、C不是不相容职务。

　　知识点：内部环境评价依据

　　企业组织开展内部环境评价，应当以相关指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计与实际运行情况进行认定和评价。下列属于内部环境评价依据的是(　)。

　　A、组织架构

　　B、发展战略

　　C、财务报告

　　D、企业文化

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考核内部控制评价的内容。企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计与实际运行情况进行认定和评价。

　　知识点：组织架构

　　甲公司是一家新设立的股份公司。为了更好的履行董事会的责任，该公司决定对董事会和经理层的责任进行明确的划分。下列选项中，属于董事会应当承担的责任包括(　)。

　　A、设立战略委员会

　　B、主持企业的生产经营管理工作

　　C、企业经营方针的表决权

　　D、明确审计委员会的职责权限

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 股东(大)会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。董事会对股东(大)会负责、依法行使企业的经营决策权、并按股东(大)会的有关议决，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。监事会对股东(大)会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层负责组织实施股东(大)会、董事会决议事项、主持企业的生产经营管理工作。