21、凭证可以提供具有不同说服力的证据。如果审计目标是获得证据证实确已向某供应商发票支付货款，下面凭证中最有说服力的是： (B)

　　A.被审者现金日记帐中有一个附有付款凭单的记录。

　　B.一张注销(canceled)支票，曾交给供应商并有发票可查，包括审计人员直接从银行取得的银行对账单中。

　　C.显示对发票付款的应付帐款明细帐。

　　D.印有“已付款”字样的供应商原始发票，并有发票号可查。

　　解析：目标是获得证据证实确已向某供应商发票支付货款，B较A C D 更具说服力

　　22、下列哪项是对审计证据的最佳描述：(B)

　　A.审计证据是前期规划调研，审计程序以及现场工作结论的书面记录。

　　B.审计证据是审计人员通过观察环境、与人访谈，以及检查记录获取的书面信息记录。

　　C.审计证据是审计人员用来推断被审计项目的恰当性的中介性事实或事实的组合。

　　D.审计证据是证明系统未达到预期目标，活动未得到有效实施，以及活动未得到实施的详细书面记录。

　　a不正确 仅仅是记录，没有包括其他途径获取的审计证据。b正确概括最完全

　　c不正确没有提到必须是记录下来的d不正确是审计证据但缺乏概括和通用性

　　23、下列哪项是评价证据是否充分最重要因素：(D)

　　A.有必要的文书支持，并且在工作底稿中能够相互印证;

　　B.依据可靠的参考文献编制;

　　C.与审计结论直接相关并包含所有的涉及结论的要素;

　　D.能够由其他谨慎人士推论的结论那样具有说服力。

　　24、公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写索赔申请，其中需要参考公司内部存货审计工作底稿。根据审计标准，下列哪一项阐述正确：(B)

　　A.管理人员在填写索赔申请中不能利用内部审计工作底稿;

　　B.管理人员可以使用内部审计工作底稿，前提是得到内部审计主管的批准;

　　C.管理人员不应参与索赔申请，该职责属于内部审计部门;

　　D.管理人员可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外独立审计人员和内部审计主管的批准。

　　部审计准则。解题思路：本题考察内部审计工作底稿的使用权限问题。参

　　25、下列哪一概念是区分了电算化审计工作底稿与传统纸质工作底稿：(A)

　　A.所有的分析、结论和建议都通过电子媒介完成，因而必须遵循计算机安全控制程序;

　　B.所有的支持证据均有备份，并在审计结束时提交给当地管理人员以及其他收到最终报告的人员;

　　C.EDP审计程序可以利用电子化的数据资料;

　　D.审计程序标准化，可消除不同区域的前期调研活动。

　　26、在对某公司配送中心验收职能的审计中发现收货控制不充分，下列哪项属于对验收职能的适当控制：(B)

　　A.保证充分的职责分离，仓库验收人员的工作独立于仓库经理。

　　B.保证仓库验收部门有采购订单副本，且只含单位信息，而没有价格和数量信息。

　　C.要求所有的收货都经过仓库经理批准。

　　D.保证仓库验收部门有原始采购订单的真实副本(a true copy of the original purchase order)

　　解析：保证仓库收到一份订单副本，且只包含单位信息，可以对发票起到作用

　　27、高层管理人员要求对公司的员工福利制度进行符合性审计，下列哪项目标是内部审计师和高层管理人员共同关注的首要目标?(B)

　　A.公司的效益水平能够满足公司的需求; B.个人项目的实施符合公司政策和政府规定;

　　C.参与水平决定个人项目的持续性; D.不恰当的福利支付金额正确，支付及时。

　　解析：本项是高层管理人员的目标，ACD都只是内部审计师的目标

　　28、根据下面的资料回答问题。内部审计部门计划对制造业操作实施审计。审计目标是(1)评估执行指定任务的业绩质量;(2)确认有关职员安全方面的法律法规要求是否得到正确地执行;(3)确认制造业中使用的固定资产是否在会计记录中正确反映。为了实现目标(2)，下列哪项审计程序中最有效：(B)

　　A.与行政管理当局成员会谈;

　　B.检查有关系统设计和运行情况的文档并观察操作过程中对法规的遵循情况;

　　C.要求由政府管制部门进行检查;

　　D.审解析： 检查相关文档和贯彻相关操作可以达到审计目的，A得到的信息带有主观性，C道理且成本太高，D事故发生报告不能说明一个公司对员工的安全措施是否得力，即使没有一个安全事故发生，一个公司的安全措施也可能存在问题。查意外事故报告。

　　29、下列哪一项恰当阐释了特定审计目标：(B)

　　A.观察实物存货数量

　　B.明确存货能否满足计划生产的需求

　　C.通过计算生产线的存货退库率确定是否存在过失存货;

　　D.在审计报告中包含stockout信息

　　，解析：属于生产流程审计的一个目标

　　30、某审计发现如下：某资金预算中包括用于购置11辆新车的资金。在对使用记录的审查中发现在车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里。车辆已分配给各个小组使用，每个小组的使用差别很大。没有政策要求在高使用率和低使用率小组之部轮换车辆。而且缺少分配车辆的标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可能导致购置不需要的车辆。根据这一审计发现，审计人员应向管理当局建议：(C)

　　A.将每季节至少行驶2500公里作为将车辆分配给各小组的标准;

　　B.建立定期在用户间轮换车辆的制度;

　　C.将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力别合理解释或已被利用为止;

　　D.在内部审计人员对其他计划审查完毕之后再批准资金预算。

　　解析：建议停止购买新车辆是合理的，因为公司现在的运量还没有超出运输部门的最高限制