21.某公司为首都地区的化工厂提供晶体管，导管以及其他特定产品。依据季度销售报表制定的库存再订购决策必须经过销售副总裁的核准，公司的销售队伍士气高涨，薪资支付水平很高，一般而言，优秀销售人员的佣金大大高于基本工资，现场销售人员通过便携电脑签发订单。所有脱销的产品都得到及时标注，一旦存货水平低于最低存货标准就必须进行再订货。公司产品更新换代迅速，而且一旦过时就毫无价值，公司雇佣职业存货服务机构管理年度存货，所有的计算信息都提供给公司做账与平衡，过去几年，公司在存货方面损失很大，审计人员需要确定实物存货短缺的原因，为此审计人员对存货盘点记录，存货书面说明 以及最新存货备忘进行复核，以上信息来源及证据是否充分?

　　A.内部来源，不充分 B. 外部来源，充分

　　C.内部及外部来源，充分 D. 内部及外部来源，不充分

　　D 、题目中所述的审计证据来自外部，都是不充分的，但这些证据不能保证，谨慎的第三者依次证据得到相同的结论

　　22.某新来的经验不足的内部审计人员提示某高级审计师一项有关被审计单位预算的重大差异，高级审计师告诉新来的内部审计人员不必担忧，因为他已听说事先存在一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因，下列陈述最恰当的是：

　　A.新来的内部审计人员应该彻底检查整个 B. 高级审计师应当使用恰当判断，减少

　　问题而不是必去麻烦高级审计师。 可能发生的投资浪费。

　　C.高级审计师应当停止审计项目，直到差 D. 高级审计师应当帮助新来的内部审计

　　异原因全部调查清楚。 人负责制定收集恰当证据的计划。

　　D，解析：因为职业准则要求审计师对审计发现都应保持应有的怀疑态度。高级审计师应对该审计发现制定恰当的计划，以证实该审

　　计发现是否有重大影响

　　23.审计经理准备评价一位高级审计师的近年业绩，在以下几方面他选用哪个评语?在人力资源管理方面

　　A.能有效地组织需要，对部门发挥了积极作用 B. 成功地解决了对决策能力的挑战

　　C.在不门外赢得了很好的信任，提高了信誉 D. 你的激励法提高了同事们的士气和信念。

　　D，解析：D项属于在人力资源管理方面的评语

　　24.内部审计部门刚为某金融机构完成一项有关于贷款处理和商业贷款账户余额的审计，下

　　面资料摘录的是部分工作底稿内容，指出了潜在的审计发现：

　　A.我们抽查了100项贷款申请，确定只有85份贷款申请经过授权批准。

　　B.在经授权的85项贷款中，我们注意到4项贷款应该经过贷款委员会的检查与批准，但实际上并非如此，公司政策申明所有贷款在拨放前均应由贷款委员会的批准，但这4项贷款均是由副总裁批准。此事经与副总裁讨论，是声称这些贷款时争取新客户的竞争性贷款。并且是出于金融机构是最佳利益的考虑——可以加快贷款周转并可同新客户建立稳固的关系，其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。

　　C.经过贷款委员会批准的81项贷款项目中，我们发现有7项贷款项目的实拨贷款额超过批准数额。

　　D.我们注意到有3起将贷款贷给公司关联集团并没有对控股公司贷款数额进行分析的情形，在对同一控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限制。

　　E.经贷款委员会批准的81项贷款中我们发现有14项贷款项目是没有充分能证明文件，或是这些文件没有在带开委员会会议召开前及时送达。该统计样本是运用属性抽样方法得到的，设定可容许最大差错率为4%，可靠程度为5%，假定抽样过程是正确实施的。

　　关于C项的下列陈述中，哪些属于内部审计师的不是当行为?

　　A. 检查贷款，以确定贷给公司的款项是否具备同种贷款类型，汇总相关数目并在审计报告中反映。

　　B. 将有关数目报告给贷款委员会由他们负责核对，此时，不再进一步调查，在审计报告中也不反映。

　　C. 继续询问副总裁并将副总裁对此事的相关认识写进审计报告。

　　D. 确定差异数额并评估差异金额是否重大。若非重大亦不违背公司制度，并且得到合理解释，则可以不反映。

　　B

　　25. 内部审计部门刚为某金融机构完成一项关于贷款处理和商业贷款账户余额的审计。下面资料摘录的是部分工作底稿内容，指出了潜在的审计发现：

　　A.我们抽查了100项贷款申请，确定只有85份贷款申请经过授权批准。

　　B.在经授权的85项贷款中，我们注意到4项贷款应该经过贷款委员会的检查与批准，但实际上并非如此，公司政策申明所有贷款在拨放前均应由贷款委员会的批准，但这4项贷款均是由副总裁批准。此事经与副总裁讨论，是声称这些贷款时争取新客户的竞争性贷款。并且是出于金融机构是最佳利益的考虑——可以加快贷款周转并可同新客户建立稳固的关系，其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。

　　C.经过贷款委员会批准的81项贷款项目中，我们发现有7项贷款项目的实拨贷款额超过批准数额。

　　D.我们注意到有3起将贷款贷给公司关联集团并没有对控股公司贷款数额进行分析的情形，在对同一控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限制。

　　E.经贷款委员会批准的81项贷款中我们发现有14项贷款项目是没有充分能证明文件，或是这些文件没有在带开委员会会议召开前及时送达。该统计样本是运用属性抽样方法得到的，设定可容许最大差错率为4%，可靠程度为5%，假定抽样过程是正确实施的。

　　关于D项的下列陈述中，哪些是正确的?

　　I . 差错率在4%以下，因而该审核发现，不必向管理当局和审计委员会报告。

　　II . 内部审计师应当检查相关的审计规定，并再将这一审计发现写入审计报告前征询法律专家的意见。

　　III.内部审计师应当向批准过贷款的副总裁报告有关审计发现，并在下年审计计划的安排中要求后续审计报告，此时不再进行下一步行动。

　　IV.检查贷款委员会的计划以防止类似精彩在未来重复出现，并在最终审计报告中写 入计划摘要与分析。

　　A.只有I。 B.只有III。

　　C.I和IV。 D.只有II。

　　C

　　26. 内部审计部门刚为某金融机构完成一项关于贷款处理和商业贷款账户余额的审计。下面资料摘录的是部分工作底稿内容，指出了潜在的审计发现：

　　A.我们抽查了100项贷款申请，确定只有85份贷款申请经过授权批准。

　　B.在经授权的85项贷款中，我们注意到4项贷款应该经过贷款委员会的检查与批准，但实际上并非如此，公司政策申明所有贷款在拨放前均应由贷款委员会的批准，但这4项贷款均是由副总裁批准。此事经与副总裁讨论，是声称这些贷款时争取新客户的竞争性贷款。并且是出于金融机构是最佳利益的考虑——可以加快贷款周转并可同新客户建立稳固的关系，其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。

　　C.经过贷款委员会批准的81项贷款项目中，我们发现有7项贷款项目的实拨贷款额超过批准数额。

　　D.我们注意到有3起将贷款贷给公司关联集团并没有对控股公司贷款数额进行分析的情形，在对同一控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限制。

　　E.经贷款委员会批准的81项贷款中我们发现有14项贷款项目是没有充分能证明文件，或是这些文件没有在带开委员会会议召开前及时送达。该统计样本是运用属性抽样方法得到的，设定可容许最大差错率为4%，可靠程度为5%，假定抽样过程是正确实施的。

　　关于E项的下列陈述中，哪些结论或审计行动是适当的?

　　A.既然贷款委员会批准了所有贷款项目，因而没有审计发现。

　　B.在签发最终审计报告前，内部审计师应当进行调查以确定缺乏证明文件或文件未及时送达。

　　C.内部审计师只有在能够确认审计发现的有关原因时才能将其写入审计报告。

　　D.仅有B和C正确。

　　B

　　27. ABC是一家拥有52家分店的零售商，其市场部的责任是：

　　----进行市场调查。

　　----建议新分店的开业地点。

　　----订购产品并决定产品的零售价格。

　　----针对每类产品进行促销和广告宣传。

　　----决定特殊销售商品的价格。

　　市场部对每类产品都设有单独的产品经理。市场部经理为每位产品经理提供一个采购预算。为了让产品经理更加了解自己负责产品的相关知识，并与供应商建立良好关系，公司在各类产品间对产品经理并不实行轮换。市场部的一个小组负责市场调查，除了订货和定价，产品经理还决定产品交付的时间和方式。产品都统一运送到配送中心，在那里验收产品，在产品上标明零售价，并并且将产品分配送至个商店，通过扫描收据生成验收文件，经扫描商品的编号应与贴在产品上的价格标签一致，产品一般在配送中心放置12到72个小时，然后用卡车送到每个商店。由于收获在配送中心进行记录，因此公司发现没有必要再每个分店都设置验收职能。公司根据每个产品经理所负责产品的销售量和净利润对他们进行综合评估，很多产品具有季节性，个别分店经理可以要求将季节性产品“处理”来为下一季度产品腾出空间。

　　一位新的产品经理建议组织与15个最大的供应商建立电子数据交换系统(EDI)，有关出售产品的自动现金记录信息会传送给供应商，并且允许供应商直接向配送中心直接发货，以便粘贴价格标签，并将产品分配给各商店，对于这一建议，下列陈述正确的是：(本题答案可能不止一个)

　　A.由于已收商品不经常与个别采购订单相核对，因此控制会减弱。

　　B.特别注明价格，最大送货量以及发送时间的长期合同将是用来代替个别采购订单的合理方案。

　　C.公司的报废存货很可能比在以前系统下的更多。

　　D.相关产品类别的利润和总销售量将会增加。

　　BD

　　解释：A收货单和订单可做到匹配，因而 控制不会减弱

　　C在新系统下，并不一定会出现更多的废弃和老化存货

　　28. 审计经理准备评价一位高级审计师近年业绩，在以下几方面应选用哪个评语?在解决问题的技能方面：

　　A.你做出结论之前应当更多分析其他可能。 B. 你清楚表达思想的能力比较强。

　　C.如果你是运用逻辑而不是武断下结论， D. 你能轻易减少冲突并不会使人对抗。

　　将会加速问题的解决。

　　A，解析：A是对问题解决能力的评价

　　29. 内部审计部门刚为某金融机构完成一项关于贷款处理和商业贷款账户余额的审计。下面资料摘录的是部分工作底稿内容，指出了潜在的审计发现：

　　A.我们抽查了100项贷款申请，确定只有85份贷款申请经过授权批准。

　　B.在经授权的85项贷款中，我们注意到4项贷款应该经过贷款委员会的检查与批准，但实际上并非如此，公司政策申明所有贷款在拨放前均应由贷款委员会的批准，但这4项贷款均是由副总裁批准。此事经与副总裁讨论，是声称这些贷款时争取新客户的竞争性贷款。并且是出于金融机构是最佳利益的考虑——可以加快贷款周转并可同新客户建立稳固的关系，其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。

　　C.经过贷款委员会批准的81项贷款项目中，我们发现有7项贷款项目的实拨贷款额超过批准数额。

　　D.我们注意到有3起将贷款贷给公司关联集团并没有对控股公司贷款数额进行分析的情形，在对同一控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限制。

　　E.经贷款委员会批准的81项贷款中我们发现有14项贷款项目是没有充分能证明文件，或是这些文件没有在带开委员会会议召开前及时送达。该统计样本是运用属性抽样方法得到的，设定可容许最大差错率为4%，可靠程度为5%，假定抽样过程是正确实施的。

　　若仅考虑A项，下列哪项审计结论是正确的?

　　A.在全部贷款项目中存在15%的偏差率。

　　B.在贷款处理业务中存在问题，内部审计师必须进一步确定15项贷款业务可能丧失的具体原因。

　　C.贷出的款项符合公司政策而未受理的贷款项目不符合公司政策。

　　D.以上各项均不是。

　　D

　　30. 某职员做出成就的愿望强烈，最适合他担任的工作时：

　　A.监督别人去完成的工作。

　　B.有机会达到个人成就的工作。

　　C.与别人沟通，帮助别人解决问题。

　　D.小组成员共同完成的工作

　　B