1、风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括：

　　Ⅰ.对已识别风险的描述;

　　Ⅱ.对审计控制的测试;

　　Ⅲ.对风险进行评级的制度;

　　Ⅳ.样本规模的确定。

　　A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

　　B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

　　C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

　　D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：B正确。风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括识别风险和风险评级。

　　2、在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是：

　　A.记录和数据的可获得程度。

　　B.风险的潜在影响。

　　C.审计人员的能力。

　　D.完成审计业务所需要的时间。

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：B正确。题目中的审计主管是指审计监督人员，一个良好的审计业务工作方案可以保证所有的风险都得到了充分考虑。

　　3、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率?

　　A.与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

　　B.针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

　　C.选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

　　D.在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：C正确。注意看清楚题目要求是选择“最不可能具有成本效益”，ABD都能产生低成本高效益的成效，而C项，如果不考虑时间和距离，可能会因为选择最便宜的航班而节省的成本尚不足以弥补由于增加出差时间和距离而带来的额外费用，并且不能高效地完成任务。

　　4、关于根据《专业实务框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的?

　　A.质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

　　B.人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

　　C.如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。

　　D.质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：C正确。虽然公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，但由于他们与公司存在着形式上或实质上的利益冲突，所以，不可以成为外部审查小组的成员。其他的ABD三个说法都是质量评估合适的说法。

　　5、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节?

　　A.公司的采购政策尚未得到更新。

　　B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

　　C.公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

　　D.公司在收到货物之前就对供应商付款。

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：A不正确。应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。

　　B不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。

　　C不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。

　　D正确。流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。

　　6、某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手?

　　A.审查政策和程序。

　　B.与一组研究管理人员面谈。

　　C.在一些实验室观察报告的准备情况。

　　D.向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：因为BCD为实施审计业务中的某项具体工作，A项则属于编制审计计划时进行风险评估前的工作。

　　7、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施?

　　A.及时记录客户的订单。

　　B.已装运货物与有效的客户订单吻合。

　　C.由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。

　　D.要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：A正确。及时记录客户的订单不是恰当的控制措施，因为没有可操作和衡量的标准。

　　B不正确。可以根据有效的客户订单来盘点已装运货物是否准确，因此控制有效。

　　C不正确。在先对退货的损坏情况进行有效检查后再进行库存处理是恰当的控制措施。

　　D不正确。赊销交易应该得到赊销部门的有效批准方可发货，这是恰当的控制措施。

　　8、在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?

　　A.管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值

　　B.管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚

　　C.根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作

　　D.管理层可能会关注其在金融市场的声誉

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：《标准》没有规定内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作。

　　9、审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊?

　　A.平行模拟;

　　B.系统控制和审计复核文件。

　　C.为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额;

　　D.抽点打印法

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：答案A正确。平行模拟用于特定的已编制好的应用类程序中，处理运行于常规处理系统的交易。鉴于创建在每个账户的账目都可以与审计师的平行模拟程序所计算账目进行比较，这种方法是最为有效的。账户余额的函证不可能检查出小于1个百分点的差错，而这个差错是按日累计的;抽点打印技术可以捕获贯穿于系统程序的某个特定点的处理数据。这个方法在本题中不适用。

　　10、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?

　　A.保证内部审计计划支持整体商业目标

　　B.为改善战略计划提供建议

　　C.保证内部审计计划得到高级管理层的批准

　　D.强调内部审计机构的重要性

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：A、正确。在制订内部审计计划时考虑机构的战略计划能保证审计目标支持战略计划所描述的整个商业目标，从而帮助实现组织的目标。B、不正确。尽管首席审计执行官可能为改进战略计划提出建议，但这不是首席审计执行官审查审计计划的主要目标。C、不正确。首席审计执行官采取这种做法的目的在于使用内部审计计划更符合组织的战略计划，而不是更容易获得管理层的批准。D、不正确。尽管通过该行动会增加内部审计机构的重要性，但首席审计执行官采取这种做法的主要理由不应仅限于内部审计机构本身，而应当提升到整个组织的层面。