1.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有：

　　A.信息技术人员工作完成量的增加;

　　B.业务交易活动的增加;

　　C.市场竞争的增加;

　　D.市场竞争的减少。

　　答案：A

　　考查重点：EDP审计。

　　解题思路：

　　A.正确。与题目目标直接相关。

　　B.不正确。EDP只涉及数据的处理方面，与交易量的大小无关。

　　C.不正确。EDP只涉及数据的处理方面，与企业市场竞争力无关。

　　D.不正确。EDP只涉及数据的处理方面，与企业市场竞争力无关。

　　2.关于风险评估程序的下列审计行为中，属于恰当的内部审计行为的有：

　　I.低风险区域委托给外部审计人员负责，而高风险区域则由内部审计师来负责;

　　II.高风险区域应当与管理当局、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划;

　　III.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。

　　A.仅有I;

　　B.仅有II;

　　C.仅有III;

　　D.I和III。

　　答案：B

　　考查重点：风险评估。

　　解题思路：

　　I.不正确。不是风险评估的目的，并且也不符合审计准则的规定。

　　II.正确。符合审计准则的规定。参见SIAS520.04.12。

　　III.不正确。不符合审计准则的规定。参见SIAS520.04.1。

　　3.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素：

　　①部门经理完成利润指标的压力。

　　②经营活动的复杂程度;

　　③部门员工的胜任程度;

　　④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。

　　内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是：

　　A.风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。

　　B.将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化;

　　C.仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定;

　　D.通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。

　　答案：D

　　考查重点：风险评估。

　　解题思路：

　　A.不正确。该风险分析是合理的。

　　B.不正确。该风险分析是合理的。

　　C.不正确。任何审计过程都离不开审计人员的判断，并且在这里不适合用多元回归的方法。

　　D.正确。可以防止个人的判断失误。

　　4.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的?

　　A.某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析;

　　B.高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域;

　　C.高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域;

　　D.为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。

　　答案：A

　　考查重点：风险评估。

　　解题思路：

　　A.正确。属于公司的管理环境，应该考虑。参见SIAS520.04.8.d。

　　B.不正确。虽然损失的金额很重要，但是损失的可能性也很重要。

　　C.不正确。虽然损失的可能性很重要，但是损失的金额也很重要。

　　D.不正确。没有这项要求，而且事实上在很多情况下都没有进行量化，如仅用大、中、小来衡量。

　　5.风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计活动?

　　A.审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。

　　B.总分类账余额。

　　C.电算化信息系统。

　　D.与本组织有关的法律及法规。

　　答案：A

　　考查重点：内部审计准则。

　　解题思路

　　A.正确。不能确保审计的独立性和客观性，应该由内部审计以外的人员进行。

　　B.不正确。在内部审计可以进行的范围之内。

　　C.不正确。在内部审计可以进行的范围之内。

　　D.不正确。在内部审计可以进行的范围之内。

　　6.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，;而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当：

　　A.不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》;

　　B.不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现;

　　C.接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符;

　　D.接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜：审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。