单选题

　　下列选项中关于确认服务和咨询服务的区别说法不正确的是：(　)

　　A、确认服务的性质和范围由内部审计师确定，而咨询服务的性质和范围需与客户协商而定

　　B、确认服务涉及的参与方比咨询服务少一方，即被审计单位或个人

　　C、确认服务和咨询服务涉及的参与人员中均包括内部审计师

　　D、在开展咨询业务时，内部审计师不应承担管理职责

　　【正确答案】B

　　【答案解析】确认服务涉及的三方：被审计单位或个人;内部审计师;应用确认服务的个人或机构(即用户)。咨询服务涉及的两方：内部审计师;寻求并接受咨询服务的机构和个人(即用户)。所以确认服务比咨询服务参与方多一方，即被审计单位或个人。

　　单选题

　　内部审计章程是确定内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式文件，以下哪项不属于内部审计章程所确定的内容：(　)

　　A、内部审计活动的范围

　　B、内部审计部门与业务开展相关的人员的接触

　　C、咨询服务和确认服务的性质

　　D、董事会对内部审计活动的参与程度

　　【正确答案】D

　　【答案解析】董事会对内部审计活动的参与程度，与内部审计的宗旨、权力和职责无关，因此不属于内部审计章程的内容。

　　单选题

　　某项审计活动要求对一项金融资产的认购协议进行审计，由此涉及到对该项金融资产的性质进行分析，但是在内部审计部门中没有这方面的人员，所以首席审计执行官应该：(　)

　　A、放弃该审计程序，并在审计工作底稿中予以披露

　　B、从现有的审计人员中选择经验丰富的进行审计

　　C、聘用一名精通此领域的外部审计人员进行审计

　　D、直接认为这项认购协议是合理合规的

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】在内部审计部门现有人员没有足够的相关知识的情况下，首席审计执行官应该设法获取相关的建议和协助。使用现有员工或者省略审计程序会加大审计风险。

　　单选题

　　内部审计部门聘用了一位具有建筑安全设施专业知识的外部服务提供者，那么聘请的原因可能是：(　)

　　A、对组织内的建筑用安全设施的安全性能进行评价

　　B、将本企业的建筑安全措施与行业的安全标准进行对比

　　C、聘请该外部服务提供者帮助内部审计师对建筑安全管理程序的有效性进行审计

　　D、以上三者都是

　　【正确答案】D

　　【答案解析】在开展审计业务时，如果审计部门缺乏履行其全部或者部分职责所需的知识、技能和其他胜任能力，首席审计执行官应该借助外部服务提供者的帮助和意见。

　　首席审计执行官雇佣了一个没有内部审计经验，但是具有与建筑合同有关的专业知识的咨询顾问。则这种雇佣的原因可能是：(　)

　　A、该顾问主要是来培训内部审计师如何对建筑合同进行审计的

　　B、该顾问主要是负责对该公司的建筑合同的合理性进行审计的

　　C、该顾问因为缺乏审计经验，所以具有很强的独立性

　　D、该顾问没有内部审计经验，所以不应该雇佣

　　【正确答案】A

　　【答案解析】顾问不需要审计经验，应在审计领域发表其专家意见。选项B，该顾问没有审计经验，不能实施审计工作。选项C，顾问并不是内部审计人员，不参与审计，所以不用考虑其独立性。选项D，顾问不需要审计经验。

　　单选题

　　首席审计执行官需要直接且无限制的与高级管理层和董事会接触，这一要求可以通过建立双重报告关系来实现，则关于双重报告关系的说法正确的是：(　)

　　A、在职能上向董事会汇报，在行政上向首席执行官汇报

　　B、在职能上向首席执行官汇报，在行政上向董事会汇报

　　C、在职能上向审计委员会汇报，在行政上向审计经理汇报

　　D、在职能上向董事会汇报，在行政上向审计委员会汇报

　　【正确答案】A

　　【答案解析】双重报告关系，指首席审计执行官在职能上向董事会汇报，在行政上向首席执行官汇报工作。

　　单选题

　　关于质量保证程序的内容，下面的选项中说法错误的是：(　)

　　A、内部评估和外部评估均属于质量保证程序

　　B、质量保证程序应该包括对每个内部审计师业绩的年度评估

　　C、质量保证程序包括对已完成的审计工作的内部评估

　　D、质量保证程序包括对审计工作的监督

　　【正确答案】B

　　【答案解析】对内部审计师业绩的年度评估属于内部审计部门人力资源管理的范畴，并不是审计质量保证活动的内容。

　　单选题

　　在《内部审计能力框架》中评估工具把能力划分为四个基本类型，下列选项中不属于这种类型的是：(　)

　　A、人际关系技能

　　B、知识领域

　　C、内部审计标准、理论和方法

　　D、职业道德操守

　　【正确答案】D

　　【答案解析】《内部审计能力框架》中评估工具把能力划分为四个基本类型：人际关系技能，知识领域，内部审计标准、理论和方法，工具和技术。