内部控制问卷的优点

　　容易实施;

　　规范了所有信息提供人员提供的信息，方便准确比较;

　　降低了忽视内部控制系统重要方面的风险;

　　便于对大量的信息提供人员，以及来自于不同分支机构、不同国家的信息提供人员实施调查;

　　可以对被测试的控制系统进行初步评估。

　　内部控制问卷的缺点包括：

　　不能适合所有情况和事项;

　　不适合用于收集有深度的问题;

　　降低了审计师观察信息提供人员举止和环境的机会;

　　编制的难度较大，需要花费的时间长;

　　由于信息提供人员往往能猜测到理想答案，因此不能得到真实的答案或者信息提供人员不能在回答问题前充分思考问题;

　　受结构影响，不能包括所有需要了解的事情。

　　3.2.3有些参与者拒绝回答有些类型的调查问卷，担心书面回答问题、提出意见会造成一定后果。有时，尽管信息提供人员感觉是负面答案，但是他们也会提供正面答案，以便缩短审计时间。鉴于这些局限性，最好采用调查问卷收集下列类型信息：

　　多个单位(例如分支机构)的信息。这些机构有相同的制度、风险和标准的经营程序。在这种情况下，调查问卷提供了统一的信息，便于进行比较。

　　法律法规遵守情况的信息或其他关于“是”或“否”的信息。

　　3.3 问题清单(checklists)是一种结构化方法，采用标准格式收集审计证据。从本质上说，问题清单是简单的“是”或“否”的调查问卷，它包含一系列项目和一些为标注项目存在与否的检查记号所留出的空格或空间。

　　3.3.1 问题清单有下列作用：

　　作为审计提示手段，有助于审计师确信他或她已经提出了事先确定的所有问题，或者观察了应该观察的所有事项。

　　作为收集信息的一种快速方法，可以在短时间内收集信息提供人员提供的信息。

　　作为一种控制手段，保证所有正确的程序都得到执行，利用正确和准确的信息完成了审计业务。

　　3.3.2问题清单的优点：

　　采用标准方法，提高了数据取得的一致性;

　　考虑问题较全面，降低了遗漏应该而且能够予以考虑的问题的可能性;

　　可以用于加强对审计执行过程的管理，为进入会议和退出会议做准备;

　　在检查审计工作底稿质量方面发挥的作用最大。