以下过程应记录在工作底稿中：

　　1、制定计划

　　2、对内部控制系统所作的检查和评价

　　3、执行的审计程序、取得的资料、得出的结果

　　4、对工作底稿的审查

　　5、提交审计报告

　　6、进行后续审计

　　以下资料作为工作底稿

　　1、内控调查表、流程图、核对清单和记事

　　2、调查记录和备忘录

　　3、组织系统图和工作流程图

　　4、重要合同、协议的复印件

　　5、有关经营和财务政策的资料

　　6、对内部控制系统的评价意见

　　7、确认和陈述的信件、如应收款函证

　　8、有争议的交易事项及其处理意见

　　9、对账户余额的检查、分析

　　10、实施的分析性审计程序

　　11、审计报告及管理层意见

　　12、审计结论及其反馈意见

　　格式：

　　1、每一张工作底稿有标头：名称、内容、目的、日期或时期

　　2、记录的数据应注明来源，并注明报告和记录是否一致

　　3、工作底稿的目录或索引

　　4、审计师签字，并注明日期

　　责任：

　　1、首席审计执行官对工作底稿负完全责任，负责制定工作底稿的各项政策

　　2、应亲自或指派较高水平的人员审核工作底稿并签字、注明日期

　　3、审核中发现的问题应当记录，并跟踪审核发现的问题已经解决，解决的可以保留或销毁

　　4、工作底稿的所有权属于本组织，档案保留在内部审计机构

　　5、调用工作底稿应由首席审计执行官批准，提供外部应有高级管理层批准或法律顾问批准