舞弊的征兆/危险信号

　　√员工舞弊的征兆

　　√超支采购;

　　√奢侈的生活方式;

　　√无法解释的情绪波动或复杂的行为;

　　√品行不佳;

　　√不能够承受压力，反映出消极情绪;

　　√具有使他们的盗窃行为合理化的能力;

　　√能够利用内部控制的弱项以掩盖自己的舞弊行为;

　　√拒绝休假或离开岗位;

　　√在工作中，长期士气低下;

　　√与卖主之间不正常的亲密关系或突然换掉一个长期卖主;

　　√沉重的个人债务迹象。

　　组织舞弊的征兆;

　　财务方面：

　　√现金流失;销售量和收入减少;应付和应收账款增加;

　　·不正常或重复的票据背书;存货和销售成本增加;

　　·经常对收入和支出重新分类;

　　·没有完全解决暂记事项或解决不及时;暂记事项没有任何说明就被注销了;

　　·坏账增多;账目在年底作重大调整;

　　·长期未兑现支票;

　　·缺少附件的支出;

　　·错误或不正确的会计记录;没有及时完成银行调节表;

　　·应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确;

　　·电子商务环境下，未经授权进行资金转移

　　√非财务方面：

　　·大量的顾客投诉;以劣质货物作为替代品;

　　·双重开单;太多的“取消”或“退款”现象;

　　·化整为零采购;

　　·遗失或破坏记录和文件;

　　·经营活动存在异常交易事项;

　　·财务经理和执行官频繁变动;

　　·有关利益冲突的谣言;

　　·使用独家取得的无竞争性合同;

　　·不现实的业绩预测;

　　·员工士气长期低落;

　　·缺少轮岗;

　　·关联的职位职能重叠，如处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益、损失;