第七章　税收征收管理法律制度

　　【考情分析】年均分值6-8分左右，主要题型为单选、多选、判断题。

　　知识点：税务管理

　　【考情分析】熟悉。

　　一、税务管理概念

　　税务管理，是指税收征收管理机关为了贯彻执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税关系而对纳税人和扣缴义务人实施的基础性的管理制度和管理行为。

　　【提示1】税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理和涉税专业服务管理等。

　　【提示2】税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提和基础。

　　二、税务登记

　　1.概念：税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度。

　　【提示】税务登记是整个税收征收管理的起点。从税务登记开始，纳税人的身份及征纳双方的法律关系即得到确认。

　　2.申请人：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记(统称从事生产、经营的纳税人)。

　　【提示1】上述规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，也应当办理税务登记(统称非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人)。

　　【提示2】负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当办理扣缴税款登记。

　　3.新变化：机关：县以上(含本级)税务局(分局)。

　　4.“多证合一、一照一码”。

　　“一照一码”营业执照成为企业唯一的“身份证”，统一社会信用代码成为企业唯一身份代码。

　　【提示】“五证合一”工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证。

　　六、涉税专业服务

　　涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。

　　(一)涉税专业服务机构

　　涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。

　　(二)涉税专业服务的业务范围

　　1.纳税申报代理。

　　2.一般税务咨询。

　　3.专业税务顾问。

　　4.税收策划。

　　5.涉税鉴证。

　　6.纳税情况审查。接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论。

　　7.其他税务事项代理。接受纳税人、扣缴义务人的委托，代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项。

　　8.其他涉税服务。

　　【考题·多选题】(2018年)

　　根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有(　)。

　　A.向当事各方询问与发票有关的问题和情况

　　B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

　　C.调出发票查验

　　D.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

　　『正确答案』ABCD

　　【考题·判断题】(2018年)

　　纳税人在纳税期内没有应纳税款的，应当按照规定办理纳税申报。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核纳税申报的其他要求。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

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