1.2017年6月4日，甲公司购进一栋办公楼并于当月投入使用，6月25日，纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的价款为800000元，增值税进项税额为88000元，款项已用银行存款支付，不考虑其他相关因素。下列说法中正确的是(　　)。

　　A.固定资产入账成本为888000元

　　B.2017年度可抵扣的增值税为52800元

　　C.以后期间可抵扣的增值税为88000元

　　D.固定资产入账成本为835200元

　　【答案】B

　　【解析】相关会计分录为：

　　借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　800000

　　应交税费—应交增值税(进项税额)　　　　　　　 52800

　　—待抵扣进项税额　　　　　　　　　　　 35200

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　888000

　　2.下列各项中，不需做增值税进项税额转出处理的是(　　)。

　　A.货物因暴雨导致的非常损失

　　B.货物因管理不善而被盗

　　C.货物因违法而被没收

　　D.货物因管理不善造成的霉烂变质

　　【答案】A

　　【解析】货物因暴雨导致的非常损失，不做增值税进项税额转出处理。

　　3.甲公司为增值税一般纳税人，2018年初甲公司生产的产品对外捐赠，该批商品的实际成本为100万元，售价为200万元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34万元，下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是(　　)万元。

　　A.借：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 234

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　　　34

　　B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 134

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　　　34

　　C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 234

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 200

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　　　34

　　D.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

　　【答案】B

　　【解析】自产产品对外捐赠应当视同销售，相关会计分录如下：

　　借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 134

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　　　34