【多选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年12月该企业将500台自产加湿器作为福利发放给基本生产车间工人，每台的成本100元，每台不含税市场售价为200元，销售商品适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素，下列各项中，关于该项经济业务的相关会计科目处理正确有()。

　　A.借记“生产成本”科目113000元

　　B.借记“主营业务成本”科目50000元

　　C.贷记“应付职工薪酬”科目63000元

　　D.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目13000元

　　『正确答案』ABD

　　【单选题】某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该批饮料市场售价为12万元(不含增值税)，增值税税率为13%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。

　　A.10

　　B.11.3

　　C.12

　　D.13.56

　　『正确答案』D

　　『答案解析』该企业应确认的应付职工薪酬的金额=12+12×13%=13.56(万元)。

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　　【多选题】下列各项中，关于企业非货币性职工薪酬的会计处理表述正确的有()。

　　A.难以认定受益对象的非货币性福利，应当直接计入当期损益

　　B.企业租赁汽车供高级管理人员无偿使用，应当将每期应付的租金计入管理费用

　　C.企业以自产产品作为非货币性福利发放给销售人员，应当按照产品的实际成本计入销售费用

　　D.企业将自有房屋无偿提供给生产工人使用，应当按照该住房的公允价值计入生产成本

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项C，企业以其自产产品作为非货币性福利发放给销售人员，应当按照该产品的含税公允价值计入销售费用;选项D，企业将拥有的房屋无偿提供给生产工人使用，应当按照该住房每期应计提的折旧计入生产成本。

　　【多选题】下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的有()。

　　A.计算确认的代扣代缴个人所得税

　　B.占用耕地建设厂房缴纳的耕地占用税

　　C.计算确认的教育费附加

　　D.签订购销合同购买印花税票缴纳的印花税

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项BD，企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

　　【单选题】企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记()。

　　A.应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)

　　B.应交税费一一未交增值税

　　C.应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)

　　D.应交税费一一应交增值税(已交税金)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

　　【单选题】某小规模纳税人购入一台不需安装的设备，发生增值税进项税额20000元。下列关于增值税的会计处理正确的是()。

　　A.借记“在建工程”科目20000元

　　B.借记“固定资产”科目20000元

　　C.借记“管理费用”科目20000元

　　D.借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目20000元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』小规模纳税人发生的增值税进项税额不可抵扣，在发生时直接计入相关资产的成本，本题由于购入的是不需安装的设备，因此直接将增值税进项税额记入“固定资产”科目。

　　【单选题】某公司为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款123600元，适用的增值税税率为3%。不考虑其他因素，该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为()元。

　　A.2108

　　B.3708

　　C.3600

　　D.2300

　　『正确答案』C

　　『答案解析』小规模纳税人进项税额都不能抵扣，需计入采购存货的成本中。所以本月应缴纳的增值税税额=123600÷(1+3%)×3%=3600(元)。

　　【单选题】下列各项中，小规模纳税人应交纳增值税应贷记的科目是()。

　　A.应交税费——应交增值税

　　B.应交税费——应交增值税(已交税金)

　　C.应交税费——预交增值税

　　D.应交税费——未交增值税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，“应交税费——应交增值税”科目贷方登记应交纳的增值税，借方登记已交纳的增值税。

　　【单选题】下列关于“应交税费”科目的表述中，不正确的是()。

　　A.该科目贷方登记应交纳的各种税费，借方登记实际交纳的税费

　　B.期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费

　　C.期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费

　　D.企业交纳的个人所得税、印花税、耕地占用税不需要预计应交数的税金不通过“应交税费”科目核算

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项D，企业交纳的印花税、耕地占用税不需要预计应交数的税金不通过“应交税费”科目核算，企业代扣的个人所得税通过“应交税费”科目核算。

　　【单选题】企业将自有房屋无偿提供给本企业行政管理人员使用，下列各项中，关于计提房屋折旧的会计处理表述正确的是()。

　　A.借记“其他业务成本”科目，贷记“累计折旧”科目

　　B.借记“其他应收款”科目，贷记“累计折旧”科目

　　C.借记“营业外支出”科目，贷记“累计折旧”科目

　　D.借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目，同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目。

　　『正确答案』D

　　【判断题】企业以自产的产品作为非货币性福利发放给职工，应以账面价值计量该项非货币性福利。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的含税公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。