【多选题】下列各项中,应计入制造业企业其他业务成本的有()。
A.经营租出固定资产的折旧额
B.经营租出无形资产的摊销额
C.销售原材料的实际成本
D.出租包装物的摊销额
『正确答案』ABCD
『答案解析』其他业务成本包括销售材料的成本(选项C)、出租固定资产的折旧额(选项A)、出租无形资产的摊销额(选项B)、出租包装物的成本或摊销额(选项D)等。
【多选题】下列各项中,属于制造业企业其他业务成本的有( )。
A.随同商品出售不单独计价的包装物成本
B.出借包装物的摊销额
C.随同商品出售单独计价的包装物成本
D.出租包装物的摊销额
『正确答案』CD
『答案解析』选项AB,计入销售费用。
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【多选题】下列各项中,不应列入利润表“营业成本”项目的有()。
A.销售材料的成本
B.支付的委托代销商品代销费用
C.计入合同取得成本的销售佣金摊销
D.提供服务应摊销的合同履约成本
『正确答案』BC
『答案解析』选项A,销售材料成本计入其他业务成本;选项BC,计入销售费用。
【多选题】下列各项中,属于制造业企业“营业成本”核算内容的有()。
A.计提的投资性房地产的折旧额或摊销额(改编)
B.预提产品质量保证损失
C.计提设备在经营出租期间的折旧费
D.转销出售设备的账面价值
『正确答案』AC
『答案解析』选项B,应计入销售费用;选项D,先通过固定资产清理核算,最终计入资产处置损益。
【多选题】下列各项中,制造业企业应通过“其他业务收入”科目核算的有()。
A.对外出租闲置设备取得的租金收入
B.出售自产产品取得的销售收入
C.转让无形资产使用权的收入
D.对外提供运输服务取得的劳务收入
『正确答案』ACD
『答案解析』选项B,计入主营业务收入。
【多选题】下列各项中,制造企业应通过“其他业务收入”科目核算的有()。
A.出售固定资产取得价款
B.随同商品销售单独计价包装物的销售收入
C.销售生产用原材料取得的收入
D.出租闲置设备收取的租金
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A,通过“固定资产清理”科目核算,清理结束后转入资产处置损益账户。
【多选题】下列各项中,属于工业企业其他业务收入的有()。
A.出售辅料取得的收入
B.出售包装物(单独计价)取得的收入
C.出售设备取得的净收入
D.出租包装物取得的收入
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C,计入资产处置损益。
【单选题】下列各项中,企业发生的相关税费应通过“税金及附加”科目核算的是()。
A.应代扣代缴的个人所得税
B.应交纳的企业所得税
C.应交纳的增值税
D.应交纳的城市维护建设税
『正确答案』D
『答案解析』“税金及附加”科目,核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。个人所得税、企业所得税、增值税均不通过“税金及附加”科目核算。
【单选题】2016年10月,甲工业企业销售商品实际应交资源税38万元、应交消费税20万元,提供运输劳务实际应交增值税15万元、土地增值税3万元;适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%,假定不考虑其他因素,甲工业企业当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为()万元。
A.58
B.63.8
C.61.5
D.80.3
『正确答案』C
『答案解析』“税金及附加”项目金额=38+20+(20+15)×(7%+3%)=61.5(万元)。
【多选题】下列各项中,应计入税金及附加的有()。
A.书立、领受凭证交纳的印花税
B.出租房产取得租金收入交纳的房产税
C.拥有机动车辆交纳的车船税
D.取得经营所得及其他所得交纳的所得税
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D,记入“应交税费——应交所得税”科目。
【多选题】下列应计入利润表中“税金及附加”项目的有()。
A.委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税
B.销售应税消费品计提的消费税
C.食堂领用应税产品计提的消费税
D.经营活动中计提的教育费附加
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A,应记入“委托加工物资或应交税费的借方”,食堂领用应税产品计提的消费税时,视同销售确认销售收入,计提的消费税计入税金及附加。
【多选题】下列各项中,一般纳税人应计入“税金及附加”的有()。
A.自用办公楼应交的城镇土地使用税
B.销售应税矿产品应交的资源税
C.销售商品应交的增值税
D.工程自用应税消费品应交的消费税
『正确答案』AB
『答案解析』选项C,是价外税,销售商品应交的增值税计入“应交税费——应交增值税”;选项D,工程自用应税消费品应交的消费税是为取得资产而发生的,应计入工程成本。
【判断题】企业缴纳的印花税应直接计入当期损益,不需通过“应交税费”科目核算。()
『正确答案』√
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