【单选题】下列关于“应交税费”科目的表述中，不正确的是()。

　　A.该科目贷方登记应交纳的各种税费，借方登记实际交纳的税费

　　B.期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费

　　C.期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费

　　D.企业交纳的个人所得税、印花税、耕地占用税不需要预计应交数的税金不通过“应交税费”科目核算

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项D，企业交纳的印花税、耕地占用税不需要预计应交数的税金不通过“应交税费”科目核算，企业代扣的个人所得税通过“应交税费”科目核算。

　　【多选题】下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有(　　)。

　　A.增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额

　　B.为企业员工代扣代缴的个人所得税

　　C.交纳的耕地占用税

　　D.交纳的印花税

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项CD，企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算，印花税和耕地占用税发生时直接支付，通过“银行存款”科目核算。

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　　【单选题】下列各项中，增值税一般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是()。

　　A.应交税费——待转销项税额

　　B.应交税费——未交增值税

　　C.应交税费——待抵扣进项税额

　　D.应交税费——应交增值税

　　『正确答案』C

　　『答案解析』按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额，通过“待抵扣进项税额”科目核算。

　　【多选题】下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有()。

　　A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”科目

　　B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费一一应交增值税(销项税额)”科目

　　C.已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”科目

　　D.企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费一一应交增值税(销项税额)”科目

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，应当视同销售，确认应交税费——应交增值税(销项税额);选项D，不视同销售，直接借记“管理费用”，贷记“库存商品”。

　　【单选题】企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记()。

　　A.应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)

　　B.应交税费一一未交增值税

　　C.应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)

　　D.应交税费一一应交增值税(已交税金)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

　　【单选题】下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是()。

　　A.应交税费——应交增值税(销项税额)

　　B.应交税费——待抵扣进项税额

　　C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)

　　D.应交税费——待转销项税额

　　『正确答案』A

　　『答案解析』开具了增值税专用发票，已发生增值税纳税义务，确认应交增值税的销项税额。

　　【单选题】下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的是()。

　　A.应缴纳的职工社会保险费

　　B.占用耕地建房交纳的耕地占用税

　　C.转让房屋应交纳的土地增值税

　　D.签订合同应交纳的印花税

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，应通过“应付职工薪酬”科目核算;选项BD，企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

　　【多选题】下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目　有()。

　　A.待抵扣进项税额

　　B.预交增值税

　　C.简易计税

　　D.待转销项税额

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

　　【单选题】某小规模纳税人购入一台不需安装的设备，发生增值税进项税额20000元。下列关于增值税的会计处理正确的是()。

　　A.借记“在建工程”科目20000元

　　B.借记“固定资产”科目20000元

　　C.借记“管理费用”科目20000元

　　D.借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目20000元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』小规模纳税人发生的增值税进项税额不可抵扣，在发生时直接计入相关资产的成本，本题由于购入的是不需安装的设备，因此直接将增值税进项税额记入“固定资产”科目。

　　【判断题】小规模纳税人购进原材料时，应按照取得的增值税专用发票上注明的增值税税额计入所购原材料的成本。()

　　『正确答案』√

　　【判断题】小规模纳税人取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不得抵扣，计入资产成本。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，即购进货物、应税服务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。

　　【判断题】企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额记入“应交税费——待认证进项税额”科目。()

　　『正确答案』√

　　『答案解析』“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。