【多选题】某制造业企业发生的下列业务中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有()。

　　A.已计入投资收益的国库券利息收入

　　B.已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费

　　C.支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

　　D.未超标的广告费支出

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，会计上计入投资收益，但是税法上并不需要交纳所得税，应调减应纳税所得;选项D，未超标的广告费直接按照实际发生数额在税前扣除即可，不需要进行纳税调整。

　　【多选题】下列各项中，计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有()。

　　A.税收滞纳金

　　B.超过税法规定标准的业务招待费

　　C.国债利息收入

　　D.超过税法规定标准的职工福利费

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项ABD计算应纳税所得额时应该纳税调增;选项C计算应纳税所得额时应该纳税调减。

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　　【单选题】某企业2019年全年利润总额为6035万元，当年实现国债利息收入45万元，交纳的税收滞纳金10万元，所得税税率为25%。不考虑其他因素，该企业2019年度所得税费用为()万元。

　　A.1500

　　B.1517.5

　　C.1508.75

　　D.1495

　　『正确答案』A

　　『答案解析』该企业2019年度的应纳税所得额=6035-45+10=6000(万元)，所得税费用=应纳税所得额×所得税税率=6000×25%=1500(万元)。

　　【单选题】下列各项中，关于会计期末结转本年利润的表结法表述正确的是()。

　　A.表结法下不需要设置“本年利润”科目

　　B.年末不需要将各项损益类科目余额结转入“本年利润”科目

　　C.各月末需要将各项损益类科目发生额填入利润表来反映本期的利润(或亏损)

　　D.每月末需要编制转账凭证将当期各损益类科目余额结转入“本年利润”科目

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，表结法下需要设置“本年利润”科目;选项BCD，表结法下，各损益类科目每月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。但每月末要将损益类科目的本月发生额合计数填入利润表的本月数栏，同时将本月末累计余额填入利润表的本年累计数栏，通过利润表计算反映各期的利润(或亏损)。

　　【多选题】下列各项中，企业期末应将其本期发生额结转至“本年利润”科目的有()。

　　A.营业外收入

　　B.管理费用

　　C.财务费用

　　D.制造费用

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』企业期末应将损益类科目的本期发生额全部结转至“本年利润”科目。选项D，属于成本类科目，不结转至“本年利润”科目。

　　【多选题】下列资产负债表项目中，属于非流动资产的有()。

　　A.开发支出

　　B.其他应收款

　　C.固定资产

　　D.在建工程

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，属于流动资产。

　　【单选题】2019年12月31日，甲公司有关科目的期末贷方余额如下：实收资本80万元，资本公积20万元，盈余公积35万元，利润分配——未分配利润5万元。不考虑其他因素，2019年12月31日，该公司资产负债表中“所有者权益合计”项目期末余额填列的金额为()万元。

　　A.140

　　B.80

　　C.160

　　D.120

　　『正确答案』A

　　『答案解析』所有者权益=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润=80+20+35+5=140(万元)。

　　【单选题】下列各项中，应根据相应总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是()。

　　A.固定资产

　　B.长期借款

　　C.应收账款

　　D.短期借款

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，是根据总账科目减去备抵科目后的余额填列;选项B，是根据总账科目和明细账科目余额分析填列;选项C，是根据明细账余额分析填列。

　　【单选题】下列各项中，“预付账款”科目所属明细科目期末为贷方余额，应将其贷方余额列入资产负债表的项目是()。

　　A.预收款项

　　B.应付账款

　　C.预付款项

　　D.应收账款

　　『正确答案』B

　　『答案解析』“应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列。

　　【单选题】2018年12月31日，某企业“应付账款——甲企业”明细科目贷方余额40000元，“应付账款——乙企业”明细科目借方余额10000元，“预付账款——丙企业”明细科目借方余额30000元，“预付账款——丁企业”明细科目贷方余额6000元。不考虑其他因素，该企业2018年12月31日资产负债表“应付账款”项目期末余额为()元。

　　A.36000

　　B.40000

　　C.30000

　　D.46000

　　『正确答案』D

　　『答案解析』期末余额=40000+6000=46000(元)。

　　【多选题】资产负债表中，根据总账科目余额与明细科目余额分析计算填列的有()。

　　A.货币资金

　　B.长期借款

　　C.资本公积

　　D.其他非流动资产

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A，根据银行存款、其他货币资金、库存现金总账科目余额计算填列;选项C，根据总账科目的余额填列。

　　【单选题】2019年12月31日，某公司有关科目余额如下，“在建工程”科目借方余额80万元，“在建工程减值准备”科目贷方余额8万元，“工程物资”科目借方余额30万元，“工程物资减值准备”科目贷方余额3万元。不考虑其他因素，2019年12月31日，该公司资产负债表“在建工程”项目期末余额应填列的金额为()万元。

　　A.72

　　B.80

　　C.99

　　D.110

　　『正确答案』C

　　『答案解析』“在建工程”项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“工程物资”科目的期末余额，减去“工程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。所以该公司资产负债表“在建工程”项目期末余额=80-8+30-3=99(万元)。

　　【单选题】2018年12月31日，某企业“生产成本”账户借方余额500万元，“原材料”账户借方余额300万元，“材料成本差异”账户贷方余额20万元，“存货跌价准备”账户贷方余额10万元，“工程物资”账户借方余额200万元。不考虑其他因素，该企业2018年12月31日资产负债表中“存货”项目金额为()万元。

　　A.970

　　B.770

　　C.780

　　D.790

　　『正确答案』B

　　『答案解析』“存货”项目金额=500+300-20-10=770(万元)，“工程物资”列示在“在建工程”项目。

　　【多选题】下列各项中，应在资产负债表“存货”项目中列示的有()。

　　A.生产成本

　　B.原材料

　　C.工程物资

　　D.周转材料

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，应在“在建工程”项目中列示。

　　【多选题】下列各项中，导致企业资产负债表“存货”项目期末余额发生变动的有()。

　　A.计提存货跌价准备

　　B.收到受托代销的商品

　　C.已经发出但不符合收入确认条件的商品

　　D.用银行存款购入的修理用备件(备品备件)

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』选项A，影响“存货跌价准备”;选项B，收到受托代销的商品，加上受托代销商品同时减去受托代销商品款，对存货余额没影响;选项C，已经发出但不符合收入确认条件的商品，借记“发出商品”，贷记“库存商品”，存货内一增一减，存货余额不变;选项D，购入的修理用备件(备品备件)属于存货。

　　【单选题】某企业2018年12月31日“固定资产”账户余额为3000万元，“累计折旧”账户余额为800万元，“固定资产减值准备”账户余额为200万元，“固定资产清理”账户借方余额为50万元，“在建工程”账户余额为200万元。不考虑其他因素，该企业2018年12月31日资产负债表中“固定资产”项目金额为()万元。

　　A.3000

　　B.1950

　　C.2050

　　D.3200

　　『正确答案』C

　　『答案解析』“固定资产”项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。“固定资产”项目金额=3000-800-200+50=2050(万元)。而“在建工程”账户的金额，应列示在“在建工程”项目。