【单选题】按照现金管理相关规定，下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是()。

　　A.按规定颁发给科技人员的创新奖金

　　B.发放给职工的劳保福利

　　C.向外单位支付的机器设备款

　　D.向个人收购农副产品的价款

　　【答案】C

　　【解析】企业可用现金支付的款项有：①职工工资、津贴;②个人劳务报酬;③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金(选项A);④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出(选项B);⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款(选项D);⑥出差人员必须随身携带的差旅费;⑦结算起点(1000元)以下的零星支出;⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　【单选题】下列各项中，关于企业无法查明原因的现金短缺，经批准后应借记的会计科目是(　　)。

　　A.其他应收款

　　B.财务费用

　　C.营业外支出

　　D.管理费用

　　【答案】D

　　【解析】现金短缺先记入“待处理财产损溢”科目，无法查明原因报经批准后记入“管理费用”科目。

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　　【单选题】2016年12月31日，某企业进行现金清查，发现库存现金短缺300元。经批准，应由出纳员赔偿180元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失。不考虑其他因素，该业务对企业当期损益的影响金额为(　　)元。

　　A.0

　　B.120

　　C.300

　　D.180

　　【答案】B

　　【单选题】企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是(　　)。

　　A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目

　　B.属于应由责任方赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

　　C.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目

　　D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

　　【答案】D

　　【单选题】下列各项中，企业销售商品收到银行汇票存入银行应借记的会计科目是(　　)。

　　A.应收账款

　　B.应收票据

　　C.其他货币资金

　　D.银行存款

　　【答案】D

　　【解析】销货企业收到银行汇票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目。

　　【单选题】企业向银行申领信用卡，交存相关款项，收到银行盖章退回的进账单。下列各项中，企业应借记的会计科目是(　　)。

　　A.应收票据

　　B.其他应收款

　　C.其他货币资金

　　D.银行存款

　　【答案】C

　　【解析】企业申领信用卡应填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“其他货币资金——信用卡”科目，贷记“银行存款”科目。

　　【单选题】下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的经济业务是(　　)。

　　A.销售商品收到银行承兑汇票

　　B.委托银行代为支付电话费

　　C.开出转账支票支付购买办公设备款

　　D.为购买股票将资金存入证券公司确定投资款专户

　　【答案】D

　　【解析】其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款(选项D)和外埠存款等。

　　【单选题】企业将款项汇往异地银行开设采购专户，根据收到的银行汇款凭证回单联，应借记的会计科目是(　　)。

　　A.其他货币资金

　　B.材料采购

　　C.其他应收款

　　D.应收账款

　　【答案】A

　　【解析】企业将款项汇往外地开立采购专用账户，根据汇出款项凭证编制付款凭证时，借记“其他货币资金——外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目，选项A正确。

　　【多选题】下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有(　　)。

　　A.销售商品收到购货方交来的商业汇票

　　B.为购买有价证券向证券公司指定账户划出的资金

　　C.申请银行本票向银行转存的款项

　　D.申请开具信用证向银行交存的信用证保证金

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A记入“应收票据”科目。

　　【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司销售商品一批，商品价款20万元、增值税税额2.6万元;以银行存款支付代垫运费1万元、增值税税额0.09万元，上述业务均已开具增值税专用发票，全部款项尚未收到。不考虑其他因素，甲公司应收账款的入账金额为(　　)万元。

　　A.21

　　B.22.6

　　C.23.69

　　D.20

　　【答案】C

　　【解析】应收账款的入账金额=20+2.6+1+0.09=23.69(万元)。

　　【单选题】企业销售商品代购货单位垫付的包装费、运杂费应计入的会计科目是(　　)。

　　A.销售费用

　　B.原材料

　　C.应收账款

　　D.管理费用

　　【答案】C

　　【解析】应收账款主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等，选项C正确。

　　【判断题】企业收到退回的银行汇票多余款项，应记入“其他货币资金”科目的借方。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】收到退回的银行汇票多余款项时，应作分录：

　　借：银行存款

　　贷：其他货币资金——银行汇票

　　是记入“其他货币资金”科目的贷方，而不是借方。