1.下列各项中，应记入“营业外收入”科目的是()。

　　A.无法查明原因的现金盘盈

　　B.存货盘盈

　　C.固定资产盘盈

　　D.确实无法收回的应收账款

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A，应记入“营业外收入”科目;选项B，应冲减“管理费用”科目;选项C，应记入“以前年度损益调整”科目;选项D，确实无法收回的应收账款应作坏账核销，冲减“坏账准备”科目和“应收账款”科目。

　　2.下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是()。

　　A.公益性捐赠支出

　　B.无形资产出售净损失

　　C.固定资产盘亏净损失

　　D.台风造成的原材料净损失

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项B，应记入“资产处置损益”科目。

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　　3.下列各项，不影响企业利润总额的是()。

　　A.营业外收入

　　B.营业外支出

　　C.所得税费用

　　D.投资收益

　　『正确答案』C

　　『答案解析』利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。选项AB，都影响利润总额;选项C，所得税费用影响净利润，不影响利润总额;选项D，投资收益影响营业利润，进而影响利润总额。

　　4.下列各项中，导致当期营业利润减少的是()。

　　A.确认所得税费用

　　B.发生公益性捐赠支出

　　C.支付税收滞纳金

　　D.对出租的无形资产计提摊销

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，通过“所得税费用”科目核算，不影响营业利润，影响净利润;选项BC，通过“营业外支出”科目核算，不影响营业利润，影响利润总额和净利润;选项D，通过“其他业务成本”科目核算，影响营业利润。

　　5.下列项目中，计算应纳税所得额时需要纳税调减的项目是()。

　　A.盘盈的固定资产

　　B.前1年的亏损额

　　C.前10年的亏损额

　　D.税收滞纳金

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项B，计算所得税时可以纳税调减的是按照税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等;选项AC，不属于纳税调整事项;选项D，为纳税调增项目。

　　6.某企业适用的所得税税率为25%，2020年实现利润总额1350万元，其中，取得国债利息收入150万元，税收滞纳金3万元，不考虑其他因素，该企业2020年度利润表中“所得税费用”项目的本期金额为()万元。

　　A.374.25

　　B.337.5

　　C.338.25

　　D.300.75

　　『正确答案』D

　　『答案解析』所得税费用=(1350-150+3)×25%=300.75(万元)。

　　7.某工业企业2019年度主营业务收入为10000万元，主营业务成本为6000万元，其他业务收入为80万元，其他业务成本为40万元，管理费用为100万元(全部为职工薪酬，税法规定的计税标准为80万元)，财务费用为20万元，营业外收入为40万元，营业外支出为10万元(其中5万元属于支付的税收滞纳金，税法规定，计算所得税时，税收滞纳金不允许抵扣)。适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2019年度的净利润应为()万元。

　　A.922.5

　　C.987.5

　　B.992.5

　　D.2956.25

　　『正确答案』D

　　『答案解析』利润总额=10000-6000+80-40-100-20+40-10=3950(万元)。因为税法规定的计税工资是80万元，企业已计入当期费用(100万元)，超过税法规定扣除标准(80万元)的金额为20万元，在计算应纳税所得额时，要纳税调增;税法规定，税收滞纳金不允许扣除，在计算利润总额时，已经进行了扣除，所以计算应纳税所得额时，也要纳税调增。因此，应交所得税=所得税费用=【3950+(100-80)+5】×25%=993.75(万元)，净利润=3950-993.75=2956.25(万元)。

　　8.乙公司2019年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金，适用所得税税率为25%。已知乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。乙公司2019年的所得税费用为()万元。

　　A.260

　　B.250

　　C.265

　　D.255

　　『正确答案』C

　　『答案解析』所得税费用=当期所得税+递延所得税。当期所得税=应纳税所得额×25%=(988+12)×25%=250(万元)。递延所得税=(递延所得税负债年末数-递延所得税负债年初数)-(递延所得税资产年末数-递延所得税资产年初数)=(50-40)-(20-25)=15(万元)。所得税费用=250+15=265(万元)。

　　9.关于表结法的表述中，正确的是()。

　　A.月末需要将损益类科目结转入“本年利润”科目

　　B.不需要结计损益类科目本月发生额

　　C.需要结计损益类科目本月月末累计余额

　　D.工作量较账结法要大

　　『正确答案』C

　　『答案解析』表结法下，各损益类科目每月月末不结转到“本年利润”科目，月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目，减少了转账环节和工作量。

　　10.会计期末损益类科目结转至本年利润后，“本年利润”科目的贷方余额反映的是()。

　　A.累计未分配利润

　　B.当期的净利润

　　C.当期的净亏损

　　D.当期的利润总额

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项B，会计期末损益类科目结转至本年利润后，“本年利润”科目的贷方余额反映当期实现的净利润，借方余额反映当期发生的净亏损。