1、A公司2019年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费15万元)。递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2019年度应纳税所得额为()万元。

　　A.299

　　B.300

　　C.295

　　D.294

　　[答案]B

　　[解析]应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300-15+5+(25-15)=300(万元)。递延所得税影响所得税费用，不影响应纳税所得额。

　　2、下列各项中，关于本年利润结转方法表述正确的是()。

　　A.采用表结法，增加“本年利润”科目的结转环节和工作量

　　B.采用表结法，每月月末应将各损益类科目的余额结转记入“本年利润”科目

　　C.采用账结法，每月月末应将各损益类科目的余额结转记入“本年利润”科目

　　D.采用账结法，减少“本年利润”科目的结转环节和工作量

　　[答案]C

　　[解析]表结法下，各损益类科目每月月末只需要结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。表结法下，年中损益类科目无须结转入“本年利润”科目，从而减少了转账环节和工作量，同时并不影响利润表的编制及有关损益类指标的利用。账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。账结法在各月均可通过“本年利润”科目提供当月及本年累计的利润(或亏损)额，但增加了转账环节和工作量。

　　3、下列各项中，会导致企业当期营业利润增加的是()。

　　A.确认无法查明原因的现金溢余

　　B.计提固定资产的减值损失

　　C.结转出售生产设备收益

　　D.分配在建工程人员薪酬

　　[答案]C

　　[解析]选项A，计入营业外收入，不影响营业利润;选项B，计入资产减值损失，导致营业利润减少;选项D，计入在建工程，不影响营业利润。

　　4、下列各项中，企业计入营业外支出的是()。

　　A.出售闲置设备净损失

　　B.确认房屋减值损失

　　C.原材料因管理不善发生的盘亏净损失

　　D.对外捐赠设备支出

　　[答案]D

　　[解析]选项A计入资产处置损益;选项B计入资产减值损失;选项C计入管理费用;选项D计入营业外支出。

　　5、下列各项中，企业应通过“营业外支出”科目核算的是()。

　　A.计提的预计产品质量保证损失

　　B.支付外聘法律顾问费

　　C.结转销售材料的成本

　　D.支付的税收滞纳金

　　[答案]D

　　[解析]选项A，通过“销售费用”科目核算;选项B通过“管理费用”科目核算;选项C通过“其他业务成本”科目核算。

　　6、下列各项中，影响当期营业利润的是()。

　　A.所得税费用

　　B.公允价值变动损益

　　C.其他综合收益

　　D.营业外收入

　　[答案]B

　　[解析]

　　7、下列各项中应计入营业外收入的是()。

　　A.出售债权投资的净收益

　　B.无法查明原因的现金溢余

　　C.出售固定资产的净收益

　　D.出租无形资产使用权的收益

　　[答案]B

　　[解析]选项A，计入投资收益;选项C应计入资产处置损益;选项D，计入其他业务收入。

　　8、下列各项中，关于甲公司收入确认和计量表述正确的有()。

　　A.2×19年12月，甲公司劳务成本发生时应借记合同履约成本为100000元

　　B.2×19年12月，甲公司确认的主营业务收入为25000元

　　C.2×19年12月，甲公司影响营业利润的金额为25000元

　　D.2×19年12月，甲公司确认的应交税费——应交增值税(销项税额)为11250元

　　[答案]ACD

　　[解析]选项B，甲公司确认的主营业务收入为125000元。

　　9、下列各项中不满足收入确认条件，不应当确认企业收入的有()。

　　A.符合收入确认条件的寄存在本单位的已售商品

　　B.用本公司生产的石油换取别家公司同类同量的石油

　　C.签订销售合同时得知对方公司资金困难，可能无法收回货款

　　D.签订合同后客户明确表示将不履行合同

　　[答案]BCD

　　[解析]B选项不满足“该合同具有商业实质”，C选项不满足“企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回”，D选项不满足“合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务”。

　　10、以下选项中对收入确认和计量的步骤表述正确的有()。

　　A.应当先确定交易价格，再识别合同中的单项履约义务

　　B.确定交易价格是企业确认客户合同收入的前提

　　C.若安装服务复杂且商品需要按客户定制要求修改，该合同中销售商品和提供安装服务应合并为单项履约义务

　　D.交易价格不包括企业预期将退还给客户的款项

　　[答案]CD

　　[解析]选项A错误，应该先识别合同中的单项履约义务，再确定交易价格;选项B错误，合同的存在是企业确认客户合同收入的前提;选项C正确，选项D正确，交易价格是指企业因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括企业代第三方收取的款项(如增值税)以及企业预期将退还给客户的款项。