1、下列各项中，属于企业短期薪酬的有()。

　　A.离职后福利

　　B.医疗保险费

　　C.长期残疾福利

　　D.辞退福利

　　[答案]B

　　[解析]选项B，医疗保险费属于短期薪酬。

　　2、某企业为增值税一般纳税人，在建工程领用自产柴油成本50000元，应纳消费税6000元，则企业计入在建工程中的金额为()元。

　　A.50000

　　B.60200

　　C.66200

　　D.56000

　　[答案]D

　　[解析]相关会计处理为：借：在建工程56000贷：库存商品50000应交税费——应交消费税6000

　　3、某企业因台风造成原材料毁损一批，该批原材料取得时的成本为20万元，负担的增值税为2.6万元，该批原材料的计税价格为22万元。取得保险公司的赔款为10万元。则此项业务下列表述正确的是()。

　　A.应确认应交税费——应交增值税(销项税额)2.86万元

　　B.应计入待处理财产损溢22.86万元

　　C.应计入营业外支出10万元

　　D.应确认应交税费——应交增值税(进项税额转出)2.6万元

　　[答案]C

　　[解析]因自然灾害导致的原材料毁损，增值税进项税额不需要转出。该企业应当编制的会计分录为：借：待处理财产损溢20贷：原材料20借：其他应收款10营业外支出10贷：待处理财产损溢20

　　4、某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算。2020年7月份，该旅行社为乙公司提供职工境内旅游服务，向乙公司收取含税价款212万元，其中增值税12万元，全部款项已收妥入账。旅行社以银行存款支付其他接团旅游企业的旅游费用和其他单位相关费用共计106万元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额6万元。则下列会计处理错误的是()。A.确认旅游服务收入：借：银行存款212贷：主营业务收入200应交税费——应交增值税(销项税额)12B.支付旅游费用等：借：主营业务成本106贷：银行存款106C.根据增值税扣税凭证抵减销项税额：借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减)6

　　A.贷：主营业务成本6

　　B.根据增值税扣税凭证抵减销项税额：

　　C.借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减)6

　　D.贷：主营业务收入6

　　[答案]D

　　[解析]根据增值税扣税凭证抵减销项税额时：借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减)6贷：主营业务成本6

　　5、某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，已交税金10万元，则月末的账务处理正确的是()。A.借：应交税费——应交增值税(已交税金)35贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)35B.借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10

　　A.贷：应交税费——未交增值税10

　　B.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)35

　　C.贷：应交税费——未交增值税35

　　D.无需进行账务处理

　　[答案]C

　　[解析]该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120-80+5-10=35(万元)，月末应将35万元转入“应交税费——未交增值税”科目的贷方。

　　6、下列各项中，不符合收入确认条件，但已开具了增值税专用发票，应贷记的科目是()。

　　A.应交税费—应交增值税(销项税额)

　　B.应交税费—待抵扣进项税额

　　C.应交税费—应交增值税(进项税额转出)

　　D.应交税费—待转销项税额

　　[答案]A

　　7、企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记()。

　　A.应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　B.应交税费—未交增值税

　　C.应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

　　D.应交税费—应交增值税(已交税金)

　　[答案]B

　　8、某一般纳税企业委托外单位加工一批消费税应税消费品，材料成本50万元，加工费12万元(不含税)，受托方增值税税率为13%，受托方代收代缴消费税2万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为()万元。

　　A.64

　　B.62

　　C.58.5

　　D.70.5

　　[答案]A

　　[解析]材料加工完毕入库时的成本=50+12+2=64(万元)。

　　9、2017年12月份，某公司发生相关税金及附加如下：城市维护建设税为3.5万元，教育费附加为1.5万元，房产税为20万元，车船税为3万元，不考虑其他因素，2017年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额为()万元。

　　A.25

　　B.23

　　C.28

　　D.5

　　[答案]C

　　[解析]税金及附加=3.5+1.5+20+3=28(万元)。

　　10、下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税，应借记的会计科目是()。

　　A.税金及附加

　　B.销售费用

　　C.制造费用

　　D.其他业务成本

　　[答案]A

　　[解析]印花税、车船税直接计入税金及附加。