1、下列税金中，应记入“税金及附加”科目的有()。

　　A.应交房产税

　　B.应交城镇土地使用税

　　C.应交车船税

　　D.应交企业所得税

　　[答案]ABC

　　[解析]企业应交的房产税、城镇土地使用税和车船税记入“税金及附加”科目;选项D，应交企业所得税记入“所得税费用”科目。

　　2、下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有()。

　　A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目

　　B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目

　　C.已单独确认进项税的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目

　　D.企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目

　　[答案]BC

　　[解析]选项A，应视同销售，确认销项税额;选项D，和增值税无关。

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　　3、下列各项中，属于企业利润表“税金及附加”项目列示内容的有()。

　　A.商品购销业务应负担的教育费附加

　　B.出租房产应缴纳的房产税

　　C.商品购销业务应负担的城市维护建设税

　　D.销售商品产生的增值税

　　[答案]ABC

　　[解析]选项D，计入应交税费—应交增值税(销项税额)

　　4、下列各项中，应通过税金及附加账户核算的有()。

　　A.销售商品应交的资源税

　　B.销售商品应交的增值税

　　C.销售商品应交的消费税

　　D.出租无形资产应交的房产税

　　[答案]ACD

　　[解析]选项B，不通过税金及附加账户核算

　　5、下列税金中，应计入存货成本的有()。

　　A.由受托方代收代缴的委托加工用于对外直接销售的商品负担的消费税

　　B.由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税

　　C.进口原材料交纳的进口关税

　　D.小规模纳税企业购买材料交纳的增值税

　　[答案]ACD

　　[解析]选项B应记入“应交税费—应交消费税”科目的借方。

　　6、某企业为增值税一般纳税人，下列关于其应交消费税、其他应交税费的表述，不正确的有()。A.企业在建工程领用自产应税消费品成本为9000元，公允价值为10000元，应纳增值税1300元，应纳消费税1000元，不考虑其他相关税费。该企业计入在建工程的金额为12300元B.企业委托加工物资收回后，直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本;委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，应按已由受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”

　　A.企业确认自产自用应税产品应交纳的资源税的分录为：

　　B.借：生产成本、制造费用、主营业务成本等

　　C.贷：应交税费——应交资源税

　　D.企业本期实际应交增值税 100 000 元，城镇土地使用税 250 000 元，消费税 300 000 元，土地增值税 350 000 元，印花税 20 000 元，城市维护建设税税率为 7%，则本期应交的城市维护建设税为 70 000 元;通过“应交税费”科目核算的有印花税、耕地占用税、契税和车辆购置税

　　[答案]ACD

　　[解析]选项A，该企业计入在建工程的金额应为10000元：借：在建工程10000贷：库存商品9000应交税费——应交消费税1000选项C，企业自产自用应税产品应交纳的资源税：借：生产成本、制造费用等贷：应交税费——应交资源税选项D，应交的城市维护建设税=(应交增值税100000元+消费税300000元)×7%=28000(元)。印花税、耕地占用税、契税和车辆购置税不通过“应交税费”科目核算。

　　7、增值税一般纳税企业的“应交增值税”明细账内设置的专栏主要有()。

　　A.进项税额

　　B.已交税金

　　C.出口退税

　　D.进项税额转出

　　[答案]ABCD

　　[解析]增值税一般纳税人可以在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“已交税金”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”等专栏。