【习题1·单选题】下列税种中，由海关负责征收和管理的是( )。

　　A.房产税

　　B.个人所得税

　　C.契税

　　D.关税

　　【答案】D

　　【解析】海关，其主要负责下列税收的征收和管理：(1)关税;(2)船舶吨税。另外，进口环节的增值税、消费税由海关代征。

　　【习题2·多选题】下列各项中，属于我国现行税收法律制度规定适用的税率形式的有( )。

　　A.全额累进税率

　　B.定额税率

　　C.比例税率

　　D.超率累进税率

　　【答案】BCD

　　【解析】目前，我国的税收法律制度不采用全额累进税率。

　　【习题3·判断题】除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。( )

　　【答案】√

　　【解析】年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记。

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　　【习题4·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”缴纳增值税的是( )。

　　A.物业管理服务

　　B.货物加工劳务

　　C.餐饮服务

　　D.金融服务

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：属于“现代服务——商务辅助服务”;(2)选项B：属于“加工、修理修配劳务”;(3)选项C：属于“生活服务”。

　　【习题5·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列租赁行为中，应当按照金融服务征收增值税的有( )。

　　A.有形动产经营租赁

　　B.有形动产融资性售后回租

　　C.不动产融资租赁

　　D.不动产融资性售后回租

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项BD：融资性售后回租(不论动产还是不动产)，按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税;(2)选项AC：有形动产经营租赁和融资租赁、不动产经营租赁和融资租赁，均按“现代服务——租赁服务”征收增值税。

　　甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：

　　(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额18000元。

　　(2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额71500元。

　　(3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额5525元。

　　(4)销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元/吨。

　　已知，原煤增值税税率为13%，资源税适用税率为8%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是(　　)。

　　A.18000+5525=23525(元)

　　B.18000+71500+5525=95025(元)

　　C.71500+5525=77025(元)

　　D.18000+71500=89500(元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)有合法扣税凭证吗?业务(1)～(3)均取得了增值税专用发票;(2)用于可抵扣项目吗?业务(1)～(3)均用于生产性用途，未涉及法定不得抵扣进项税额的项目。因此，业务(1)～(3)所涉及的进项税额均可抵扣。

　　2.甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税销项税额的是(　　)。

　　A.销售自产原煤2000吨

　　B.向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨

　　C.职工食堂领用自产原煤50吨

　　D.职工宿舍供暖领用自产原煤100吨

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项A：属于销售货物，应计缴增值税;(2)选项B：自产产品用于无偿赠送，视同销售计缴增值税;(3)选项CD：自产产品用于集体福利，视同销售计缴增值税。

　　3.计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

　　A.(50+100+10)×500×13%-23525=-13125(元)

　　B.(2000+100)×500×13%-77025=59475(元)

　　C.(2000+50+100+10)×500×13%-95025=45375(元)

　　D.(2000+50+10)×500×13%-89500=44400(元)

　　【答案】C

　　【解析】参考第1、2小题解析。

　　4.计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

　　A.(2000+50+10)×500×8%=82400(元)

　　B.(2000+50+100)×500×8%=86000(元)

　　C.(2000+100+10)×500×8%=84400(元)

　　D.(2000+50+100+10)×500×8%=86400(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)自产原煤用于销售，应当缴纳资源税;(2)以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等，视同应税产品销售，在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税。