A股份有限公司(以下简称A公司)2018年度的有关资料如下：

　　(1)本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。

　　(2)A公司年初未分配利润为贷方80万元。

　　(3)按税后利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。

　　(4)向投资者宣告分配现金股利100万元。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)~(5)小题。(答案中金额单位用万元表示)

　　(1)2018年A公司应交所得税的金额为( )万元。

　　A.125

　　B.127.5

　　C.130

　　D.132.5

　　【正确答案】A

　　【答案解析】A公司2018年应交所得税=[480+(50-30)+20-10+20-30]×25%=125(万元)，选项A正确。

　　(2)下列关于2018年A公司应确认的递延所得税金额的表述正确的是( )。

　　A.2018年递延所得税资产增加5万元

　　B.2018年递延所得税资产减少5万元

　　C.2018年递延所得税负债增加7.5万元

　　D.2018年递延所得税负债减少7.5万元

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】2018年递延所得税资产增加=35-30=5(万元)，选项A正确;2018年递延所得税负债增加=47.5-40=7.5(万元)，选项C正确。

　　(3)下列有关A公司2018年所得税费用的表述正确的是( )。

　　A.2018年A公司所得税费用金额为125万元

　　B.2018年A公司所得税费用金额为127.5万元

　　C.2018年A公司确认所得税费用的分录为：

　　借：所得税费用 127.5

　　递延所得税资产 5

　　贷：递延所得税负债 7.5

　　应交税费——应交所得税 125

　　D.2018年A公司确认所得税费用的分录为：

　　借：所得税费用 125

　　贷：应交税费——应交所得税 125

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】所得税费用=应交所得税-递延所得税资产+递延所得税负债=125-5+7.5=127.5(万元)。

　　2018年A公司确认所得税费用：

　　借：所得税费用 127.5

　　递延所得税资产 5

　　贷：递延所得税负债 7.5

　　应交税费——应交所得税 125

　　(4)下列各项中，A公司会计处理正确的是( )。

　　A.A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录：

　　借：利润分配——应付现金股利 100

　　贷：应付股利 100

　　B.A公司2018年净利润为352.5万元

　　C.A公司提取盈余公积的会计分录：

　　借：利润分配——提取法定盈余公积35.25

　　——提取任意盈余公积17.625

　　贷：盈余公积——法定盈余公积35.25

　　——任意盈余公积17.625

　　D.A公司2018年提取盈余公积为52.875万元

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】净利润=利润总额-所得税费用=480-127.5=352.5(万元);提取的盈余公积=净利润×提取比例=352.5×(10%+5%)=52.875(万元)。

　　(5)2018年年末A公司未分配利润余额为( )万元。

　　A.279.625

　　B.281.75

　　C.379.625

　　D.432.5

　　【正确答案】A

　　【答案解析】2018年年末未分配利润=年初未分配利润+本期发生的未分配利润=80+352.5-52.875-100=279.625(万元)。