【例题·单选题】甲企业2018年应交所得税为100万元，“递延所得税负债”年初余额为30万元，年末余额为35万元;“递延所得税资产”年初余额为20万元，年末余额为18万元。甲企业2018年的所得税费用是(　)万元。

　　A.127

　　B.97

　　C.107

　　D.105

　　『正确答案』C

　　『答案解析』所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=当期应交所得税+(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=100+(35-30)-(18-20)=107(万元)。

　　【例题·多选题】(2015年)下列各项中，应计入营业外收入的有(　)。

　　A.企业接受原材料捐赠的利得

　　B.出售无形资产产生的利得

　　C.盘盈的固定资产

　　D.因债权单位撤销而无法支付的应付款项

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』选项B，应计入资产处置损益;选项C，应作为前期会计差错进行处理，通过“以前年度损益调整”科目核算，最终调整的是期初留存收益。

　　【例题·多选题】下列各项中，企业期末应将其本期发生额结转至“本年利润”科目的有(　)。

　　A.营业外收入

　　B.管理费用

　　C.财务费用

　　D.制造费用

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』企业期末应将损益类科目的本期发生额全部结转至“本年利润”科目。选项D，属于成本类科目，不结转至“本年利润”科目。

　　【例题·多选题】下列项中，企业应通过“营业外收入”科目核算的有(　)。

　　A.无法支付的应付账款

　　B.接受非关联方的固定资产捐赠

　　C.无法查明原因的现金溢余

　　D.出租包装物实现的收入

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项A：

　　借：应付账款

　　贷：营业外收入

　　选项B(假定不考虑增值税)：

　　借：固定资产

　　贷：营业外收入

　　选项C：

　　借：待处理财产损溢

　　贷：营业外收入

　　选项D：

　　借：银行存款

　　贷：其他业务收入

　　【例题·多选题】下列各项中，企业应计入营业外支出的有(　)。

　　A.发生的排污费

　　B.固定资产盘亏损失

　　C.公益性捐赠支出

　　D.行政罚款支出

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，支付的排污费计入管理费用。

　　【例题·多选题】下列各项中，计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有(　)。

　　A.税收滞纳金

　　B.超过税法规定标准的业务招待费

　　C.国债利息收入

　　D.超过税法规定标准的职工福利费

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项ABD，计算应纳税所得额时应该纳税调增;选项C，计算应纳税所得额时应该纳税调减。

　　【例题·判断题】表结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。

　　【例题·判断题】企业将闲置不用的设备以经营租赁的方式出租，出租期间对该设备计提的折旧费应计入营业外支出。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业将闲置不用的设备以经营租赁的方式出租，出租期间对该设备计提的折旧费应计入其他业务成本。

　　【例题·判断题】企业计算确定的当期所得税与递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·判断题】企业采用账结法结转本年利润时，需要每月月末都编制记账凭证，将损益科目的余额结转至“本年利润”科目。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·判断题】企业采用账结法结转本年利润时，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计金额，年末将全年累计金额转入“本年利润”科目。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题题干描述的是表结法的处理思路。

　　【例题·判断题】企业年末将损益类科目结转后，“本年利润”科目的借方余额表示实现的净利润，贷方余额表示发生的净亏损。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』“本年利润”为所有者权益类科目，借方表示减少，贷方表示增加，所以贷方余额表示企业的净利润，借方余额表示企业的净亏损。

　　【例题·判断题】企业收到与日常经营活动相关的且计入当期损益的政府补助，应列入利润表的“营业外收入”项目。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业收到与日常经营活动相关的且计入当期损益的政府补助，应列入利润表的“其他收益”项目。

　　【例题·判断题】损失是指由企业非日常活动所发生的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。(　)

　　『正确答案』√