【例题·单选题】某企业本期实际应交增值税1 100 000元，城镇土地使用税200 000元，消费税500 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是(　)。

　　A.借：管理费用　　　　　　　　　　　　 112 000

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　 112 000

　　B.借：管理费用　　　　　　　　　　　　 150 500

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　 150 500

　　C.借：税金及附加　　　　　　　　　　　 112 000

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　 112 000

　　D.借：税金及附加　　　　　　　　　　　 150 500

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税　 150 500

　　『正确答案』C

　　『答案解析』城市维护建设税=(1100 000+500 000)×7%=112 000(元)，应计入税金及附加。

　　【例题·单选题】某公司为增值税小规模纳税人，2019年8月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税税额为1 300元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明价款123 600元，适用的增值税税率为3%。不考虑其他因素，该企业2019年8月应缴纳的增值税税额为(　)元。

　　A.2 408

　　B.3 708

　　C.3 600

　　D.2 300

　　『正确答案』C

　　『答案解析』小规模纳税人，不管是取得增值税普通发票还是增值税专用发票，确认的进项税额都不能抵扣，需计入采购存货的成本中。所以本月应缴纳的增值税税额=123 600÷(1+3%)×3%=3 600(元)。

　　【例题·单选题】下列各项中，小规模纳税人应交纳增值税应贷记的科目是(　)。

　　A.应交税费——应交增值税

　　B.应交税费——应交增值税(已交税金)

　　C.应交税费——预交增值税

　　D.应交税费——未交增值税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，“应交税费——应交增值税”科目贷方登记应交纳的增值税，借方登记已交纳的增值税。

　　【例题·单选题】下列各项中，企业确认当期销售部门使用车辆应交纳的车船税，应借记的会计科目是(　)。

　　A.税金及附加

　　B.销售费用

　　C.制造费用

　　D.其他业务成本

　　『正确答案』A

　　『答案解析』企业确认车船税：

　　借：税金及附加

　　贷：应交税费——应交车船税

　　【例题·单选题】下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的是(　)。

　　A.应缴纳的职工社会保险费

　　B.占用耕地建房交纳的耕地占用税

　　C.转让房屋应交纳的土地增值税

　　D.签订合同应交纳的印花税

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，应通过“应付职工薪酬”科目核算;选项BD，企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

　　【例题·判断题】对于设定提存计划，企业应当根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为应付职工薪酬。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·判断题】某企业职工张某经批准获得探亲假5天，企业确认为非累积带薪缺勤，该企业应当在其休假期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·判断题】企业以自产的产品作为非货币性福利发放给职工，应以账面价值计量该项非货币性福利。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应以产品的含税公允价值计量该项非货币性福利。

　　【例题·判断题】企业应在职工发生实际缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的应付职工薪酬。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』应当在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利的当期确认。

　　【例题·判断题】企业提前解除与职工签订的劳动合同而给予职工的补偿金额，应确认为应付职工薪酬。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·判断题】资产负债表日企业按工资总额的一定比例计提的基本养老保险属于设定提存计划，应确认为应付职工薪酬。(　)

　　『正确答案』√