11.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是( )。

　　A.药酒

　　B.小汽车

　　C.卷烟

　　D.高档化妆品

　　网校答案：C

　　网校解析：选项ABD：从价定率计征消费税。

　　注意：定额税率：黄酒、啤酒、成品油

　　注意：执行“复合计征”的特殊应税消费品：卷烟(包括“批发”环节)、白酒

　　12.2019年1月甲药酒厂生产130吨药酒，销售70吨，取得不含增值税销售额500万元，增值税税额80万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为( )。

　　A.130吨

　　B.70吨

　　C.500万元

　　D.580万元

　　网校答案：C

　　网校解析：(1)药酒属于其他酒，从价定率计征消费税，排除选项AB;

　　(2)纳税人销售应税消费品的，计税依据为不含增值税的销售额。

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　　13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

　　A.社会团体

　　B.外商投资企业

　　C.合伙企业

　　D.国有企业

　　网校答案：C

　　网校解析：企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事生产经营活动的其他组织，不包括个人独资企业、合伙企业。

　　14.甲服装生产企业2019年1月销售一批服装，含增值税价格为58万元，由于购买数量多，甲服装生产企业给予购买方8折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示，增值税税率为16%。甲服装生产企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )万元。

　　A.58

　　B.46.4

　　C.40

　　D.50

　　网校答案：C

　　网校解析：(1)企业为促进商品销售而在商品价格上给予价格折扣属于商业折扣;

　　(2)商品销售涉及商业折扣的，企业所得税上按照扣除商业折扣后的金额(不含增值税)确定销售商品收入金额;

　　(3)应确认的产品销售收入=58÷(1+16%)×80% =40(万元)。

　　15.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。

　　A.城市维护建设税

　　B.消费税

　　C.房产税

　　D.增值税

　　网校答案：D

　　网校解析：增值税是价外税，企业缴纳的增值税不可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

　　16.境内甲居民企业2018年取得销售货物收入1 000万元，出租房屋取得租金收入300万元，接受捐赠取得收入50万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费20万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是( )。

　　A.6.5万元

　　B.12万元

　　C.6.75万元

　　D.20万元

　　网校答案：A

　　网校解析：企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售(营业)收入包括主营业务收入(销售货物收入属于此类)、其他业务收入(租金收入属于此类)和视同销售收入，不包括营业外收入(接受捐赠收入属于此类)和投资收益。实际发生额的60%=20×60%=12(万元)>销售(营业)收入×5‰=( 1 000+300)×5‰=6.5(万元)，当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为6.5万元。

　　17.2019年1月，甲公司向非关联企业乙公司借款200万元用于生产经营，期限为1年，双方约定年利率为11%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为6%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为( )万元。

　　A.0

　　B.20

　　C.12

　　D.22

　　网校答案：C

　　网校解析：税前扣除限额=200×6%=12(万元)，实际发生利息费用支出=200×11%=22(万元)，超过了扣除限额，税前准予扣除12万元。

　　18.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过( )。

　　A.3年

　　B.4年

　　C.5年

　　D.10年

　　网校答案：C

　　网校解析：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，其中属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。

　　19.甲企业2018年购置安全生产专用设备用于生产经营并已实际投入使用，取得普通发票上注明设备价款23.2万元，当年甲企业经税务机关审核的应纳税所得额为50万元，已知甲企业适用的企业所得税税率为25%，则甲企业当年实际应缴纳的企业所得税( )万元。

　　A.12.5

　　B.10.18

　　C.10.5

　　D.11.92

　　网校答案：B

　　网校解析：(1)企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;

　　(2)取得普通发票的，按照价税合计金额计算抵减应纳税额;

　　(3)甲企业当年实际应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×适用税率-抵免税额=50×25%-23.2×10%=10.18(万元)。

　　20.根据个人所得税法律制度的规定，个人因拥有股权而取得公司按照一定的比率派发的每股息金，应该按照( )缴纳个人所得税。

　　A.工资薪金所得

　　B.经营所得

　　C.特许权使用费所得

　　D.利息、股息、红利所得

　　网校答案：D