一.单项选择题

　　1.【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核增值税进项税的一般核算。所购农产品的入账价值=100 000×(1-10%)+500=90 500(元)。

　　【该题针对“一般纳税人取得资产、接受劳务增值税处理”知识点进行考核】

　　2.【正确答案】C

　　【答案解析】生产线建造属于增值税纳税范围，所以选项C不需要做进项税额转出。

　　【该题针对“一般纳税人取得资产、接受劳务增值税处理”知识点进行考核】

　　3.【正确答案】B

　　【答案解析】企业应该按不含税销售额确认收入，不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)=10 300/(1+3%)=10 000(元)。

　　【该题针对“小规模纳税人增值税处理”知识点进行考核】

　　4.【正确答案】B

　　【答案解析】乙企业应该编制的会计分录：

　　借：在建工程 　　　　　　　　　　　　　　　56 000

　　贷：库存商品 　　　　　　　　　　　　　　　50 000

　　应交税费——应交消费税 　　　　　　 　　6 000

　　【该题针对“消费税的账务处理”知识点进行考核】

　　5.【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核消费税的处理。委托加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计入委托加工物资成本;如果收回的委托加工物资用于连续生产应税消费品的，应将所负担的消费税先记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。

　　【该题针对“消费税的账务处理”知识点进行考核】

　　6.【正确答案】D

　　【答案解析】车辆购置税应计入固定资产成本，房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税应计入税金及附加。

　　【该题针对“其他应交税费”知识点进行考核】

　　7.【正确答案】B

　　【答案解析】需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税，收回后用于继续加工的，记入“应交税费——应交消费税”科目。尚未支付，因此要通过“应付账款”科目核算。

　　【该题针对“消费税的账务处理”知识点进行考核】

　　二.多项选择题

　　8.【正确答案】AD

　　【答案解析】印花税不需要记入应交税费科目，发生时直接计入税金及附加;耕地占用税计入相关成本中，也不通过应交税费进行核算。

　　【该题针对“应交税费概述”知识点进行考核】

　　9.【正确答案】BC

　　【答案解析】一般纳税人采用的税率分别为16%、10%、6%和零税率。

　　【该题针对“应交税费概述”知识点进行考核】

　　10.【正确答案】BD

　　【答案解析】选项A属于增值税应税项目，领用自产产品建造办公楼按成本价计入在建工程，不需要考虑增值税;选项B、D为视同销售行为，因而应计增值税销项税额;选项C，原材料发生自然灾害损失，原增值税仍允许抵扣，不需要转出，也无需确认增值税销项税额。

　　【该题针对“一般纳税人取得资产、接受劳务增值税处理”知识点进行考核】

　　11.【正确答案】BD

　　【答案解析】企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东、赠送他人等，应视同销售计算交纳增值税，借记“应付股利”、“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目等。按照最新的增值税法规定，办公楼、厂房等属于增值税纳税范围，不再是非应税项目，故AC不属于视同销售的行为。

　　【该题针对“销售业务的增值税处理”知识点进行考核】

　　12.【正确答案】AB

　　【答案解析】本题考核小规模纳税企业增值税的处理。小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计入购入货物的成本;小规模纳税企业不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。

　　【该题针对“小规模纳税人增值税处理”知识点进行考核】

　　13.【正确答案】ABD

　　【答案解析】企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，应计入该项物资的成本，借记“材料采购”、“固定资产”等科目，贷记“银行存款”科目。

　　【该题针对“消费税的账务处理”知识点进行考核】

　　14.【正确答案】AB

　　【答案解析】企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

　　【该题针对“差额征税的账务处理”知识点进行考核】

　　15.【正确答案】BC

　　【答案解析】本题考核税费对货物成本的影响。签订购买合同缴纳的印花税应计入税金及附加;为购入货物支付的运杂费应计入所购货物成本;进口商品支付的关税应计入进口商品的成本;机械设备支付的增值税可以抵扣，不计入货物的取得成本。

　　【该题针对“其他应交税费”知识点进行考核】

　　16.【正确答案】CD

　　【答案解析】本题考核从量定额征收方法。采用从量定额计征的消费税，根据按税法确定的企业应税消费品的数量和单位应税消费品应缴纳的消费税计算确定。

　　【该题针对“应交消费税概述”知识点进行考核】

　　三.判断题

　　17.【正确答案】N

　　【答案解析】企业代扣代缴的个人所得税，应通过“应交税费”科目进行核算，印花税不通过“应交税费”核算，直接通过“银行存款”科目核算。

　　【该题针对“应交税费概述”知识点进行考核】

　　18.【正确答案】Y

　　【答案解析】“应交税费”科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费，期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

　　【该题针对“应交税费概述”知识点进行考核】

　　19.【正确答案】Y

　　【答案解析】

　　【该题针对“一般纳税人取得资产、接受劳务增值税处理”知识点进行考核】

　　20.【正确答案】N

　　【答案解析】本题考核视同销售情况下增值税的处理。企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等，应视同销售计算应交增值税。

　　【该题针对“销售业务的增值税处理”知识点进行考核】

　　21.【正确答案】Y

　　【答案解析】

　　【该题针对“交纳增值税、转出未交、多交增值税”知识点进行考核】

　　22.【正确答案】N

　　【答案解析】小规模纳税人无论取得增值税专用发票还是普通发票均不可以抵扣进项税额，其进项税额应计入成本中。

　　【该题针对“小规模纳税人增值税处理”知识点进行考核】

　　23.【正确答案】Y

　　【答案解析】本题考核委托加工应税消费品消费税的处理。委托加工物资收回后，直接用于出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本;用于继续加工应税消费品的，缴纳的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣该消费品以后销售时所负担的消费税。

　　【该题针对“消费税的账务处理”知识点进行考核】

　　24.【正确答案】N

　　【答案解析】企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费应按实际支付或应付的金额，借记“管理费用” 科目，贷记“银行存款” 等科目。

　　【该题针对“增值税税控系统专用设备和技术维护费用涉税处理”知识点进行考核】

　　25.【正确答案】N

　　【答案解析】委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资的成本。委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，应按代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。

　　【该题针对“消费税的账务处理”知识点进行考核】

　　26.【正确答案】N

　　【答案解析】需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税，收回后用于直接销售的，计入“委托加工物资”科目;收回后用于继续加工应税消费品的，计入“应交税费——应交消费税”科目。

　　【该题针对“消费税的账务处理”知识点进行考核】

　　27.【正确答案】N

　　【答案解析】本题考核需要交纳消费税的业务。企业自产自用应税消费品时也应按规定交纳消费税。

　　【该题针对“应交消费税概述”知识点进行考核】

　　四.不定项选择题

　　28.(1)【正确答案】BCD

　　【答案解析】30日，确认其他业务收入30万元，确认其他业务成本20万元。

　　【该题针对“销售业务的增值税处理”知识点进行考核】