1.企业无法查明原因的现金溢余，应做的处理是()。

　　A.冲减管理费用

　　B.增加营业外收入

　　C.冲减财务费用

　　D.增加其他业务收入

　　正确答案:B

　　解析:无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入。 期末，应将“营业外收入”科目余额转入“本年利润”科目，借记“营业外收入”科目，贷记“本年利润”科目。结转后本科目应无余额。

　　2.A公司2012年税前会计利润为2000万元，其中本年国债利息收入120万元，行政罚款20万元，企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业2013年度所得税费用为()万元。

　　A.465

　　B.470

　　C.475

　　D.500

　　正确答案:C

　　解析:应纳税所得额=2000-120+20=1900(万元);所得税费用=1900×25%=475(万元)。

　　3.W公司2015年应交所得税50万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。W公司2015年应确认的所得税费用金额为()万元。

　　A.20

　　B.25

　　C.30

　　D.50

　　正确答案:C

　　解析:所得税费用=当期所得税+递延所得税，递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)，W公司2015年应确认的所得税费用金额=50+(30-40)-(40-30)=30(万元)。

　　4.甲公司2016年度发生如下交易或事项：销售商品取得价款1 500万元;销售一批不需用原材料取得价款30万元;提供一项劳务安装工程，当年应确认的收入为70万元;出售闲置厂房取得价款500万元;出租商标权取得价款120万元。2016年12月31日应填列利润表“营业收入”项目金额为()万元。

　　A.2120

　　B.1820

　　C.1720

　　D.1600

　　正确答案:C

　　解析:2016年12月31日应填列利润表“营业收入”项目金额：1 500+30+70+120=1720(万元)，选项C正确。

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　　5.下列各项业务中，不会引起利润总额发生增减变动的是()。

　　A.计提坏账准备

　　B.确认让渡资产使用权收入

　　C.确认所得税费用

　　D.取得持有交易性金融资产的股息

　　正确答案:C

　　解析:所得税费用是根据利润总额计算的，影响的是净利润，选项c正确。

　　6.2016年12月31日，某企业将自用建筑物转为投资性房地产对外出租，采用成本模式计量，转换日，该建筑物账面价值为2100万元，尚可使用25年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧。按照租赁合同，每年收取租金100万元，不考虑其他因素，对该企业2017年营业利润的影响金额为()万元。

　　A.80

　　B.100

　　C.16

　　D.20

　　正确答案:D

　　解析:该投资性房地产计提折旧=(2100-100)/25=80(万元)，年租金收入100万元。所以影响营业利润的金额=100-80=20(万元)。

　　7.以下各项中，不应计入营业外收入的是()。

　　A.无法支付的应付账款

　　B.捐赠利得

　　C.债务重组利得

　　D.固定资产盘盈

　　正确答案:D

　　解析:固定资产盘盈记入“以前年度损益调整”科目。

　　8.A公司于2015年10月5日以100万元的价格购入一项摊销期限为5年的非专利技术，采用直线法摊销，不考虑净残值。2017年4月1日，A公司出售该项无形资产，取得银行存款80万元，应交税费6万元。出售该项非专利技术应计入资产处置损益的金额为()万元。

　　A.74

　　B.-16

　　C.4

　　D.80

　　正确答案:C

　　解析:无形资产当月增加，当月摊销。当月减少，当月不摊销。2015年10月-2017年4月共计使用18个月。A公司出售该项非专利技术应计入资产处置损益的金额=80-6-(100-100/5/12*18)=4(万元)。

　　9.下列各项中，不应计入营业外支出的是()。

　　A.公益性捐赠支出

　　B.存货自然灾害损失

　　C.固定资产处置净损失

　　D.长期股权投资处置损失

　　正确答案:D

　　解析:选项D应该计入投资收益。

　　10.下列各项中，计入营业外支出的是()。

　　A.将原材料发给公司职工

　　B.采购原材料运输途中合理损耗

　　C.管理原因导致的原材料盘亏

　　D.自然灾害导致的原材料损失

　　正确答案:D

　　解析:选项A计入其他业务成本，选项B计入原材料成本，选项C计入管理费用。