【例题·多选题】下列各项中，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有( )。

　　A. 自制产成品用于职工福利

　　B. 自制产成品用于对外投资

　　C. 外购的生产用原材料发生非正常损失

　　D. 外购的生产用原材料改用于自建厂房

　　【答案】 CD

　　【例题·多选题】下列各项，需要视同销售的有( )。

　　A. 外购的材料改用于自建设备

　　B. 产成品用于职工集体福利

　　C. 外购的材料分配给股东

　　D. 外购的材料对外投资

　　【答案】 BCD

　　【例题·多选题】下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有( )。( 2018年)

　　A. 交纳的印花税

　　B. 增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额

　　C. 为企业员工代扣代缴的个人所得税

　　D. 交纳的耕地占用税

　　【答案】 BC

　　【解析】选项 BC通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

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　　【例题·单选题】某企业为增值税小规模纳税人。该企业购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为 150万元，增值税税额为 24万元;另付运费 1万，增值税税额为 0.1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为( )万元。( 2018年改编)

　　A.151

　　B.175.10

　　C.174

　　D.175

　　【答案】 B

　　【解析】原材料的入账成本 =150+24+1+0.1=175.10(万元)。

　　【例题·单选题】下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是(　　)。(2018年)

　　A.主营业务成本

　　B.销售费用

　　C.税金及附加

　　D.管理费用

　　【答案】C

　　【解析】企业应交的房产税、城镇土地使用税、车船税和矿产资源补偿费均记入“税金及附加”科目。

　　【例题·单选题】某上市公司发行普通股 1000万股，每股面值 1元，每股发行价格 5元，支付手续费 20万元，支付咨询费 60万元。该公司发行普通股计入股本的金额为( 　　)万元。(2007年)

　　A . 1000

　　B . 4920

　　C . 4980

　　D . 5000

　　【答案】 A

　　【解析】

　　借：银行存款 4920

　　管理费用 60

　　贷：股本 1000

　　资本公积——股本溢价 3980

　　【例题·单选题】某股份有限公司按法定程序报经批准后采用收购本公司股票方式减资，回购股票支付价款低于股票面值总额的，所注销库存股账面余额与冲减股本的差额应计入( )。(2009年)

　　A .盈余公积

　　B .营业外收入

　　C .资本公积

　　D .未分配利润

　　【答案】 C

　　【例题·单选题】 2017年 6月 30日，某股份有限公司的股本为 5000万元(面值为 1元)，资本公积(股本溢价)为 1000万元，盈余公积为 1600万元。经股东大会批准，该公司回购本公司股票 200万股并注销，回购价格为每股 3元。不考虑其他因素，下列各项中，关于该公司注销全部库存股的会计处理结果正确的是( )。( 2018年)

　　A .盈余公积减少 600万元

　　B .股本减少 600万元

　　C .资本公积减少 400万元

　　D .盈余公积减少 400万元

　　【答案】 C

　　【解析】基本账务处理：回购股票时：

　　借：库存股(每股回购价×回购股数) 600 贷：银行存款 600

　　注销库存股时：

　　回购价大于回购股份对应的股本

　　借：股本 200

　　资本公积——股本溢价 400 贷：库存股 600

　　【例题·多选题】某公司期初的所有者权益为：股本 5000万元(面值为 1元)，资本公积 1000 万元(其中股本溢价 800万元)，盈余公积 500万元。未分配利润 600万元。本期经董事会批准， 以每股 7元的价格回购本公司股票 200万股并按期注销。下列各项中，该公司回购并注销股票的相关科目会计处理，结果正确的有( )。( 2018年)

　　A .注销时，借记“资本公积——股本溢价”科目 800万元

　　B .注销时，借记“盈余公积”科目 400万元

　　C .回购时，借记“库存股”科目 1400万元

　　D .注销时，借记“股本”科目 1400万元

　　【答案】 ABC

　　【例题·多选题】下列税金中，应计入存货成本的有(　　)。

　　A.由受托方代收代缴的委托加工物资直接用于对外销售的商品负担的消费税

　　B.由受托方代收代缴的委托加工物资继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税

　　C.进口原材料交纳的进口关税

　　D.小规模纳税企业购买材料交纳的增值税

　　【答案】ACD

　　【例题·多选题】下列各项中，应通过所有者权益类相关科目核算的有( )。( 2018年)

　　A .减少的注册资本

　　B .接受非关联企业捐赠产生的利得

　　C .回购本公司股票但尚未注销的库存股

　　D .按面值发行股票筹集的资金净额

　　【答案】 ACD

　　【解析】选项 B通过营业外收入科目核算。

　　【例题·判断题】小规模纳税人销售货物采用销售额和应纳增值税合并定价的方法向客户结算款项时，应按照不含税销售额确认收入。( )( 2018年)

　　【答案】√

　　【解析】小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法并向客户结算款项，销售货物、应税劳务或应税行为后，应进行价税分离，确定不含税的销售额。