1.下列各项中，企业不应通过“税金及附加”科目核算的是(　)。

　　A.应交的车船税

　　B.应交的企业所得税

　　C.应交的城镇土地使用税

　　D.应交的房产税

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项B，应交的企业所得税，应记入“所得税费用”。

　　2.下列各项中，应记入“税金及附加”的是(　)。

　　A.书立、领受凭证交纳的印花税

　　B.销售商品应交的增值税

　　C.自产自用应税产品应交的资源税

　　D.代扣代缴的个人所得税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B，增值税不记入“税金及附加”;选项C，自产自用应税产品应交的资源税，应记入“生产成本”等科目;选项D，代扣代缴的个人所得税，应借记“应付职工薪酬”。

　　3.下列各项中，企业不应确认为管理费用的是(　)。

　　A.计提的行政管理人员住房公积金

　　B.计提的应付行政管理人员的福利费

　　C.代垫的行政管理人员医药费

　　D.计提的行政管理人员社会保险费

　　『正确答案』C

　　『答案解析』代垫的行政管理人员医药费，应记入“其他应收款”科目。

　　4.下列各项中，不应计入企业财务费用的是(　)。

　　A.支付的银行承兑汇票手续费

　　B.支付的银行结算手续费

　　C.确认的短期借款利息费用

　　D.支付的发行股票手续费

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项D，应冲减“资本公积”。

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　　5.企业发生的产品广告费记入的会计科目是(　)。

　　A.主营业务成本

　　B.其他业务成本

　　C.营业外支出

　　D.销售费用

　　『正确答案』D

　　6.下列各项中，不影响营业利润的是(　)。

　　A.出售原材料的净损失

　　B.现金盘盈

　　C.计提固定资产减值准备

　　D.计提坏账准备

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项B，现金盘盈，属于应支付给其他单位或个人的，记入“其他应付款”，属于无法查明原因的，记入“营业外收入”，均不影响营业利润;选项A，出售原材料的净损失应为其他业务收入与其他业务成本的差额，影响营业利润;选项C和D，计提固定资产减值准备和坏账准备时，确认资产减值损失和信用减值损失，影响营业利润。

　　7.下列各项中，企业不应通过“营业外支出”科目核算的是(　)。

　　A.公益性捐赠支出

　　B.违反合同的违约金

　　C.固定资产报废的净损失

　　D.无法查明原因的现金短缺

　　『正确答案』D

　　『答案解析』无法查明原因的现金短缺应记入“管理费用”，不通过“营业外支出”核算。

　　8.下列各项中，企业不应记入“营业外支出”的是(　)。

　　A.发生的排污费

　　B.固定资产盘亏损失

　　C.公益性捐赠支出

　　D.行政罚款支出

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A，支付的排污费应记入“管理费用”科目。

　　9.根据税法规定，下列各项中，需要进行纳税调整的项目是(　)。

　　A.公司债券的利息收入

　　B.国债利息收入

　　C.支付的合同违约金

　　D.无形资产转让净收益

　　『正确答案』B

　　『答案解析』国债利息收入属于纳税调减项目。

　　10.某企业2016年发生亏损400万元，2017年实现税前会计利润1 000万元，其中包括国债利息收入40万元，税收滞纳金60万元，适用所得税税率为25%。假设不存在递延所得税，则该企业2017年的所得税费用为(　)万元。

　　A.112

　　B.130

　　C.155

　　D.140

　　『正确答案』C

　　『答案解析』五年之内的亏损，可以用税前利润弥补;国债利息收入40万元，要进行纳税调减;税收滞纳金60万元，要进行纳税调增。所以，2017年的所得税费用=(1 000-400-40+60)×25%=155(万元)。

　　11.2017年度，企业应交所得税为300万元，递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元，该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素，该企业年末确认的所得税费用是(　)万元。

　　A.240

　　B.360

　　C.400

　　D.260

　　『正确答案』A

　　『答案解析』所得税费用=当期所得税+递延所得税=300+(40-100)=240(万元)。