1.某企业为增值税一般纳税人，开出银行承兑汇票购入原材料一批，并支付银行承兑手续费。下列各项中，关于该企业采购原材料的会计处理表述正确的有(　)。

　　A.支付的运输费计入材料成本

　　B.支付的可以抵扣的增值税进项税额计入材料成本

　　C.支付的原材料价款计入材料成本

　　D.支付的票据承兑手续费计入财务费用

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，应记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目。

　　2.下列各项中，计入其他应付款的有(　)。

　　A.根据法院判决应支付的合同违约金

　　B.租入包装物应支付的租金

　　C.根据购销合同预收的货款

　　D.租入包装物支付的押金

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项C，应记入“预收账款”科目;选项D，应记入“其他应收款”科目。

　　3.下列各项中，应列入资产负债表“应付职工薪酬”项目的有(　)。

　　A.支付临时工的工资

　　B.发放困难职工的补助金

　　C.缴纳职工的工伤保险费

　　D.支付辞退职工的经济补偿金

　　『正确答案』ABCD

　　4.下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的有(　)。

　　A.支付职工的工资、奖金及津贴

　　B.按规定计提的职工教育经费

　　C.向职工发放的防暑降温费

　　D.职工出差报销的差旅费

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』职工出差报销的差旅费不属于职工薪酬，应记入“管理费用”科目。

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　　5.企业为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16%。该企业将其自产的空调200台发放给生产车间管理人员作为福利，每台市场售价为5 000元，单位成本为3 000元。不考虑其他因素，下列会计处理正确的有(　)。

　　A.结转成本时：

　　借：主营业务成本 　　　　　　　　　　　　600 000

　　货：生产成本——空调　　　　　　　　　　 600 000

　　B.确认福利时：

　　借：制造费用　　　　　　　　　　　　　 1 160 000

　　货：应付职工薪酬——非货币性福利　　　 1 160 000

　　C.结转成本时：

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　 600 000

　　货：库存商品——空调　　　　　　　　　　 600 000

　　D.发放福利时：

　　借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　 1 160 000

　　货：主营业务收入　　　　　　　　　　　 1 000 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　 160 000

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』相关会计处理如下：

　　借：应付职工薪酬 　　　　　　　　　　　1 160 000

　　贷：主营业务收入 　　　　(5 000×200)1 000 000

　　应交税费——应交增值税 　(销项税额)160 000

　　借：制造费用 　　　　　　　　　　　　　1 160 000

　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　 1 160 000

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　 600 000

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　 600 000

　　6.下列各项中，属于“应交税费——应交增值税”专栏的有(　)。

　　A.销项税额抵减

　　B.进项税额转出

　　C.待抵扣进项税额

　　D.简易计税

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项CD，属于应交税费的二级明细科目，不属于“应交增值税”明细账内设置的专栏。

　　7.下列各项中，应计入税金及附加的有(　)。

　　A.车船税

　　B.委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税

　　C.销售应税产品的资源税

　　D.销售应税消费品应交的消费税

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，记入“应交税费——应交消费税”科目或委托加工物资的成本。

　　8.下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有(　)。

　　A.增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额

　　B.为企业员工代扣代缴的个人所得税

　　C.交纳的耕地占用税

　　D.交纳的印花税

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项CD，企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交税金，不通过“应交税费”科目核算;印花税发生时直接支付，通过“银行存款”科目核算;耕地占用税计入资产成本中。

　　9.下列各项，构成企业委托加工物资成本的有(　)。

　　A.加工中实际耗用物资的成本

　　B.支付的加工费用和保险费

　　C.收回后直接销售物资的代收代缴消费税

　　D.收回后继续加工物资的代收代缴消费税

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，收回后继续加工物资的代收代缴消费税，应记入“应交税费——应交消费税”科目。