【例题•单选题】企业现金出纳人员发生变动时，应对其保管的现金进行清查，下列关于该清查类别的表述中，正确的是(　　)。

　　A.全面清查和不定期清查

　　B.局部清查和定期清查

　　C.局部清查和不定期清查

　　D.全面清查和定期清查

　　【答案】C

　　【解析】按照清查范围分，属于局部清查;按照清查的时间分，属于不定期清查。

　　【例题•单选题】以下项目中不是财产清查基本程序的是(　　)。

　　A.成立清查组织

　　B.确定清查对象

　　C.制定清查方案

　　D.编制复查报告

　　【答案】D

　　【解析】选项D，应该是填制实物、往来款项清查结果报告表。

　　【例题•单选题】企业现金清查中，发现库存现金账面余额短缺300元，在尚未批准之前，应借记的会计科目是(　　)。

　　A.营业外支出

　　B.其他应收款

　　C.待处理财产损溢

　　D.管理费用

　　【答案】C

　　【解析】企业进行现金清查，如果发现现金短缺，在批准前，应先通过“待处理财产损溢"科目核算。

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　　【例题•单选题】下列各项中不会引起其他货币资金发生变动的是(　　)。

　　A.企业销售商品收到商业汇票

　　B.企业用银行本票购买办公用品

　　C.企业将款项汇往外地开立采购专业账户

　　D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户

　　【答案】A

　　【解析】选项A为应收票据的核算内容;选项BCD属于其他货币资金的核算内容。

　　【例题▪单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当(　　)。

　　A.借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目

　　B.借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目

　　C.借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”科目

　　D.借记“材料采购”科目，贷记“其他货币资金”科目

　　【答案】B

　　【解析】企业将款项汇往异地银行开立采购专户应通过“其他货币资金”科目核算。

　　【例题▪单选题】企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应(　　)。

　　A.计入以前年度损益调整

　　B.冲减管理费用

　　C.计入其他应付款

　　D.计入营业外收入

　　【答案】D

　　【解析】无法查明原因的现金溢余，经批准后记入“营业外收入”科目。

　　【例题•单选题】某企业期末银行存款日记账余额为80000元，银行送来的对账单余额为82425元，经对未达账项调节后的余额为83925元。该企业在银行的实有存款金额是(　　)元。

　　A.82425

　　B.24250

　　C.80000

　　D.83925

　　【答案】D

　　【解析】银行存款余额调节表，经调节后的余额如果相等，通常说明企业和银行的账面记录一般没有错误，该余额通常为企业可以动用的银行存款实有数。

　　【例题•单选题】下列各项中，关于企业无法查明原因的现金短缺，经批准后应借记的会计科目是(　　)。(2018年)

　　A.其他应收款

　　B.财务费用

　　C.营业外支出

　　D.管理费用

　　【答案】D

　　【解析】现金短缺先计入待处理财产损溢，无法查明原因报经批准后计入管理费用。

　　【例题•单选题】根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是(　　)。

　　A.支付职工奖金4000元

　　B.支付零星办公用品购置费1200元

　　C.支付个人劳务报酬9300元

　　D.支付职工差旅费5000元

　　【答案】B

　　【例题•单选题】2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元;银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为(　　)万元。

　　A.212.3

　　B.225.1

　　C.205.9

　　D.218.7

　　【答案】A

　　【解析】调节后的银行存款余额=216+(9.6-6.9)-6.4=212.3万元，或者调节后的银行存款余额=212.3万元。