【2018·单选题】下列各项中,不属于利润表“利润总额”项目的内容的是(　　)。

　　A.确认的资产减值损失

　　B.无法查明原因的现金溢余

　　C.确认的所得税费用

　　D.收到政府补助确认的其他收益

　　【答案】C

　　【2017•单选题】2016年某企业取得债券投资利息收入15万元，其中国债利息收入5万元，全年税前利润总额为150万元，所得税税率为25%,不考虑其他因素，2016年该企业的净利润为(　　)万元。

　　A.112.5

　　B.113.75

　　C.116.75

　　D.111.25

　　【答案】B

　　【解析】2016年该企业的净利润=利润总额-所得税费用=150-(150-5)×25%=113.75(万元)。

　　【2017·单选题】下列各项中，不影响企业当期营业利润的是(　　)。

　　A.销售原材料取得的收入

　　B.资产负债表日持有交易性金融资产的公允价值变动

　　C.无法查明原因的现金溢余

　　D.资产负债表日计提的存货跌价准备

　　【答案】C

　　【2018·多选题】下列各项中，企业应通过营业外收入科目核算的有()。

　　A.无法支付的应付账款

　　B.接受固定资产捐赠

　　C.无法查明原因的现金溢余

　　D.出租包装物实现的收入

　　【答案】ABC

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　　【2015·多选题】下列各项中，应计入营业外收入的有(　)。

　　A.企业接受原材料捐赠的利得

　　B.按期分配政府补助的递延收益

　　C.盘盈的固定资产

　　D.因债权单位撤销而无法支付的应付款项

　　【答案】ABD

　　【2018·多选题】下列各项中，属于企业“营业外支出”科目核算内容的有(　　)。

　　A.债务重组损失

　　B.应收账款坏账损失

　　C.自然灾害导致的存货净损失

　　D.公益性捐赠支出

　　【答案】ACD

　　【2018·多选题】下列各项中，企业应计入营业外支出的有()。

　　A.行政罚款支出

　　B.固定资产盘亏损失

　　C.公益性捐赠支出

　　D.发生的排污费

　　【答案】ABC

　　【2018·单选题】企业应纳税所得额为800万元，递延所得税负债期末、期初余额为280万元和200万元，递延所得税资产期末、期初余额为150万元和110万元，企业所得税税率为25%，企业的所得税费用为(　　)万元。

　　A.160

　　B.240

　　C.320

　　D.200

　　【答案】B

　　【解析】所得税费用=当期所得税+递延所得税，递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=(280-200)-(150-110)=40(万元)，所以本题中所得税费用=当期所得税(800×25%)+递延所得税(40)=240(万元)，选项B正确。

　　【2018·单选题】2017年度,企业应交所得税为300万元,递延所得税负债年末数为40万元,年初数为100万元,该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素,该企业年末确认的所得税费用是(　　)万元。

　　A.240

　　B.360

　　C.400

　　D.260

　　【答案】A

　　【2017·单选题】某企业2016年度实现利润总额1 350万元，适用的所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2016年度利润表“所得税费用”项目本期余额为(　　)万元。

　　A.338.5

　　B.301

　　C.374

　　D.337.5

　　【答案】B

　　【解析】应纳税所得额=1350-150+4=1204(万元)，所得税费用=1204×25%=301(万元)。