【单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是()。

　　A.出售房屋的企业

　　B.购买房屋的个人

　　C.出租房屋的个人

　　D.购买房屋的企业

　　『正确答案』A

　　『答案解析』土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(简称转让房地产)并取得收入的单位和个人。

　　【单选题】2019年9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增值税价款8000万元，扣除项目金额5000万元。已知，土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.8000×40%=3200万元

　　B.(8000-5000)×(40%-5%)=1050万元

　　C.(8000-5000)×40%×5%=60万元

　　D.(8000-5000)×40%-5000×5%=950万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』土地增值税应纳税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数;增值额=不含增值税的房地产转让收入-扣除项目金额。

　　【多选题】甲商业企业在转让其自用的办公楼时产生的下列各项税费中，在计算土地增值税时可以扣除的有(　　)。

　　A.增值税

　　B.城市维护建设税

　　C.教育费附加

　　D.印花税

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。房地产开发企业按照规定，在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除。其他纳税人缴纳的印花税允许在此扣除。