【单选题】2020年11月张某购买福利彩票取得一次中奖收入40000元，将其中8000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(40000-8000)×20%

　　B.40000×20%

　　C.40000÷(1-20%)×20%

　　D.(40000-8000)÷(1-20%)×20%

　　【答案】A

　　【解析】(1)福利彩票一次中奖收入超过1万元的，应“全额征收”个人所得税;(2)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中“全额扣除”。因此，应缴纳的个人所得税=(40000-8000)×20%=6400(元)。

　　【单选题】2020年11月李某花费1000元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中2000元直接捐赠给甲小学。已知，偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(30000-1000)×20%

　　B.30000×20%

　　C.(30000-2000)×20%

　　D.(30000-2000-1000)×20%

　　【答案】B

　　【解析】个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。因此，李某中奖所得应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。

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　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有()。

　　A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

　　B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

　　C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

　　D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

　　【答案】ACD

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，免征个人所得税的有()。

　　A.全年一次性奖金

　　B.有奖竞猜获得的奖金

　　C.军人的退役金

　　D.民政部门支付的救济金

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项A：按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税;(2)选项B：按照“偶然所得”缴纳个人所得税。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有()。

　　A.银行储蓄存款利息

　　B.保险佣金

　　C.按照国务院规定发给的政府特殊津贴

　　D.退休工资

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：保险赔款属于免税项目，保险佣金照章纳税(保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于“劳务报酬所得”)。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是()。

　　A.公务员崔某取得的国债利息

　　B.退役士兵马某取得的退役金

　　C.退休职工汪某取得的按国家统一规定发放的基本养老金

　　D.教师卢某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金

　　【解析】选项D：颁奖机构为“县”人民政府，级别不够，不属于免征个人所得税的奖金。

　　【判断题】企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。()

　　【答案】√

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是()。

　　A.国债利息

　　B.军人的转业费

　　C.出租厂房取得的租金

　　D.国家发行的金融债券利息

　　【答案】C

　　【解析】选项C：按“财产租赁所得”依法缴纳个人所得税。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的是()。

　　A.个人转让著作权所得

　　B.国家规定的福利费

　　C.保险赔款

　　D.退休工资

　　【答案】A

　　【解析】个人转让著作权所得，免征增值税，但不免征个人所得税。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有()。

　　A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

　　B.因移居境外注销中国户籍的

　　C.取得境外所得的

　　D.取得应税所得没有扣缴义务人的

　　【答案】ABCD

　　【单选题】居民个人从境外取得所得的，应当在取得所得的次年()内申报纳税。

　　A.3月1日至6月30日

　　B.1月1日至2月28日

　　C.1月1日至5月31日

　　D.3月1日至5月31日

　　【答案】A

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。该日期为()。

　　A.5月31日

　　B.6月30日

　　C.3月31日

　　D.4月15日

　　【答案】C

　　【单选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是()。

　　A.占用渔业水域滩涂建设游乐园的

　　B.占用林地修建木材集材道的

　　C.占用养殖水面建设城市公园的

　　D.占用耕地建设经济技术开发区的

　　【答案】B

　　【解析】占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设“直接为农业生产服务的生产设施”的，不缴纳耕地占用税。

　　【多选题】根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有()。

　　A.公立学校教学楼占用耕地

　　B.城区内机动车道占用耕地

　　C.军事设施占用耕地

　　D.医院内职工住房占用耕地

　　【答案】AC

　　【解析】(1)选项B：公路线路占用耕地，可以减按每平方米2元的税额标准缴纳耕地占用税;但专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。(2)选项D：医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。