甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务;2019年11月发生如下业务：

　　向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费;

　　销售烟酒商品取得含增值税价款409500元，另外销售食品袋含税收人2340元;

　　将自制一批糕点作为职工福利，成本7020元;

　　出租年初购人的店铺取得不含税租金50000元，支付招租费3000,管理人员工资10000元，

　　已知：销售货物增值税税率13%,出租不动产增值税税率9%。成本利润率10%。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

　　1[1不定项选择题]甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是()。

　　A.用于职工个人消费部分的允许抵扣

　　B.用于销售部分的农产品的允许抵扣

　　C.全部不允许抵扣

　　D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣

　　[答案]BD

　　[解析]购进货物用于职工福利，其进项税额不可以抵扣。

　　2[1不定项选择题]甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.[409500+2340÷(l+13%)]×l3%

　　B.409500÷(1+13%)xl3%

　　C.409500×13%

　　D.(409500+2340)÷(1+13%)×13%

　　[答案]D

　　[解析]销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率，价外费用均为含税金额，也要进行换算。

　　3[1不定项选择题]甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.7020×(l+10%)÷(l-10%)×l3%

　　B.7020÷(l+13%)×l3%

　　C.7020×(l+10%)×l3%

　　D.7020×13%

　　[答案]C

　　[解析]将自制糕点用于职工福利，属于视同销售要缴纳增值税。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

　　4[1不定项选择题]甲商店出租店铺取得的收人，应缴纳的增值税是()。

　　A.(50000-5000)×9%

　　B.(50000-3000)×9%

　　C.(50000-5000-3000)×9%

　　D.50000×9%

　　[答案]D

　　[解析]不动产租赁以取得的不含增值税租赁收入为计税依据。