甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下：

　　购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。

　　销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。

　　采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。

　　赠送给儿童福利院瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税价款3390元。

　　已知：增值税税率为13%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

　　1[1不定项选择题]甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。

　　A.购进办公设备的进项税额8500元

　　B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元

　　C.购进生产用原材料的进项税额26000元

　　D.支付包装设计费的进项税额1200元

　　[答案]ACD

　　[解析]选项B，购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的进项税额不得抵扣。

　　2[1不定项选择题]甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.678000+(1+13%)×13%=78000(元)

　　B.(678000+56500)×l3%=95485(元)

　　C.(678000+56500)÷(1+13%)×13%=84500(元)

　　D.[678000+56500÷(1+13%)]×13%=94640(元)

　　[答案]C

　　[解析]销售货物收取的合同违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额一并计税。

　　3[1不定项选择题]甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.45200×l3%=5876(元)

　　B.45200÷(1+13%)×l3%=5200(元)

　　C.113000÷(l+13%)×l3%=13000(元)

　　D.113000×13%=14690(元)

　　[答案]B

　　[解析]采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间原则上为合同约定的收款日期的当天。在本题中，本月发生纳税义务的是合同约定本月应收款项的45200元，先换算为不含税金额后再乘以税率计算增值税。

　　4[1不定项选择题]甲食品厂当月赠送瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.2260÷(l+13%)×l3%=260(元)

　　B.3390÷(l+13%)×l3%=390(元)

　　C.2260×13%=293.80(元)

　　D.3390×13%=440.70(元)

　　[答案]B

　　[解析]将自产货物用于赠送，应视同销售货物处理。本题中，该乳制品有同类产品售价，所以应按同类乳制品价格核定销售额。3390为含税价款，应换算为不含增值税价格再计算增值税。