甲公司为居民企业，主要从事手机的生产和销售业务。 2018年度经营情况如下：

　　( 1)取得手机销售收入 8000万元，提供专利权的使用权取得收入 100万元。

　　( 2)确实无法偿付的应付款项 6万元。

　　( 3)接受乙公司投资，取得投资款 2000万元。

　　( 4)当年 3月因生产经营活动借款 300万元，其中向金融企业借款 250万元，期限 6个月，年利率为 6%;向非金融企业丙公司借款 50万元，期限 6个月，年利率 10%，利息均已支付。

　　( 5)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费 5万元。

　　( 6)计提坏账准备金 15万元。

　　( 7)发生合理的会议费 30万元。

　　( 8)发生非广告性质的赞助支出 20万元。

　　( 9)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出 80万元，直接向某小学捐赠 9万元、向贫困户王某捐赠 2万元。

　　( 10)全年利润总额 750万元。

　　已知：公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1. 下列选项中，应计入企业所得税收入总额的是( )。

　　A. 收到乙公司的投资款 2000万元

　　B. 手机销售收入 8000万元

　　C. 提供专利权的使用权取得收入 100万元

　　D. 确实无法偿付的应付款项 6万元

　　【答案】 BCD

　　【解析】企业的收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入(选项 B)，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入(选项 C)，接受捐赠收入以及其他收入(选项 D)。但不包括接受的投资款，企业接受的投资款应增加所有者权益。

　　2. 在计算甲公司 2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.250 × 6%÷ 12× 6=7.5(万元)

　　B.250 × 6%÷ 12× 6+50× 10%÷ 12× 6=10(万元)

　　C.250 × 10%÷ 12× 6+50× 10%÷ 12× 6=15(万元)

　　D.250 × 6%÷ 12× 6+50× 6%÷ 12× 6=9(万元)

　　【答案】 D

　　【解析】( 1)非金融企业向金融企业借款的利息支出( 250× 6%÷ 12× 6)，可以据实扣除。( 2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分( 50× 6%÷ 12× 6)可以据实扣除，超过部分不得扣除。

　　3. 下列各项中，在计算甲公司 2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

　　A. 发生的合理会议费 30万元

　　B. 向保险公司缴纳的保险费 5万元

　　C. 计提的坏账准备金 15万元

　　D. 非广告性质的赞助支出 20万元

　　【答案】 CD

　　【解析】下列项目不得在企业所得税税前扣除：( 1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;( 2)企业所得税税款;( 3)税收滞纳金;( 4)罚金、罚款和被没收财物的损失;( 5)超过规定标准的捐赠支出;( 6)与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出(选项D);( 7)未经核定的准备金支出(选项 C);( 8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;( 9)与取得收入无关的其他支出。