甲企业(增值税一般纳税人)主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2019年8月有关经营情况如下：

　　(1)销售自产高档精华一批，取得不含增值税销售额600万元，另收取包装费2.26万元。

　　(2)当月将自产的一批高档口红套装作为职工福利，该批化妆品成本8万元，甲企业同类化妆品的平均不含税销售价格为12万元。

　　(3)当月将闲置仓库对外出租，一次性收取一年的含税租金24万元。

　　(4)购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额10万元。

　　(5)购进包装设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.32万元。

　　(6)企业团建聚餐，购进餐饮服务，取得增值税普通发票注明税额0.2万元。

　　(7)为员工出差购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票上注明税额0.3万元。

　　已知：甲企业销售高档化妆品适用增值税税率为13%，消费税税率为15%，高档化妆品成本利润率为5%;出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为5%;取得的扣税凭证已勾选抵扣。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.计算甲企业当月销售自产高档精华应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.600÷(1+13%)×15%=79.65(万元)

　　B.(600+2.26)÷(1+13%)×15%=79.95(万元)

　　C.[600+2.26÷(1+13%)]×15%=90.3(万元)

　　D.600×15%=90(万元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)题目明确交代“600万元”不含税，所以无须价税分离。(2)2.26万元属于价外费用，要价税分离后并入销售额中计税。

　　2.计算甲企业当月自产高档口红套装增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.8×13%=1.04(万元)

　　B.8×(1+5%)÷(1-15%)×13%=1.28(万元)

　　C.12×(1+5%)÷(1-15%)×13%=1.93(万元)

　　D.12×13%=1.56(万元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)将自产的货物用于职工福利，应当视同销售货物处理。(2)由于该项业务有同类货物的平均不含税销售额，所以无须组价。(3)增值税销项税额=不含税销售额×增值税税率。

　　3.计算甲企业当月出租闲置仓库应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.24÷12×5%=0.1(万元)

　　B.24÷(1+5%)×5%=1.14(万元)

　　C.24÷12÷(1+5%)×5%=0.10(万元)

　　D.24×5%=1.2(万元)

　　【答案】B

　　【解析】(1)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。(2)题中明确说明租金为含税价，应当价税分离。

　　4.甲企业的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。

　　A.购进国内旅客运输服务的进项税额0.3万元

　　B.购进生产用设备的进项税额10万元

　　C.团建购进餐饮服务的进项税额0.2万元

　　D.购进包装设计服务的进项税额0.32万元

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项C：纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。(2)选项A：纳税人购进的国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，按照发票上注明的税额抵扣进项税额。