甲公司为居民企业， 2014年有关收支情况如下：

　　( 1)取得产品销售收入 5000万元、转让机器设备收入 40万元、国债利息收入 20万元、客户合同违约金收入 2万元。

　　( 2)支付税收滞纳金 3万元、银行加息 10万元，向投资者支付股息 30万元，向关联企业支付管理费 17万元。

　　( 3)发生业务招待费 50万元。

　　( 4)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计为 2600万元。

　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1. 甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

　　A. 转让机器设备收入 40万元

　　B. 产品销售收入 5000万元

　　C. 客户合同违约金收入 2万元D. 国债利息收入 20万元

　　【答案】 ABC

　　【解析】( 1)选项 ABC属于“应税收入”;( 2)选项 D属于“免税收入”。

　　2. 甲公司下列支出中，在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

　　A. 税收滞纳金 3万元

　　B. 银行加息 10万元

　　C. 向关联企业支付的管理费 17万元

　　D. 向投资者支付的股息 30万元

　　【答案】 ACD

　　【解析】选项 B：罚金、罚款和被没收财物的损失，不得扣除。但是纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。

　　3. 甲公司在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是( )万元。

　　A.50

　　B.25.2

　　C.30

　　D.25

　　【答案】 D

　　【解析】业务招待费扣除限额 1=5000× 5‰ =25(万元)，业务招待费扣除限额 2=50× 60%=30(万元)，税前准予扣除的业务招待费为 25万元。

　　4. 甲公司 2014年度企业所得税应纳税所得额是( )万元。

　　A.2352

　　B.2387.69

　　C.2407

　　D.2406.8

　　【答案】 C

　　【解析】应纳税所得额 =应税收入 -税前准予扣除的金额 -允许弥补的以前年度亏损 =5000(产品销售收入) +40(转让机器设备收入) +2(合同违约金收入) -10(银行加息) -25(业务招待费) -2600(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金) =2407(万元)。