甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8月有关经营情况如下：

　　(1)销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。

　　(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。

　　(3)购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。

　　(4)购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。

　　(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。

　　(6)组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。

　　(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台。

　　(8)购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为13%。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(6780000+56500)÷(1+13%)×13%=786500(元)

　　B.6780000÷(1+13%)×13%=780000(元)

　　C.6780000×13%=881400(元)

　　D.(6780000+56500)×13%=888745(元)

　　【答案】A

　　【解析】销售货物同时收取的包装物“租金”应作价外费用处理，价税分离后并入销售额。

　　2.甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　　)。

　　A.500×[4520÷(1+13%)-316.4]×13%=239434(元)

　　B.500×(4520-316.4)÷(1+13%)×13%=241800(元)

　　C.500×4520÷(1+13%)×13%=260000(元)

　　D.500×(4520-316.4)×13%=273234(元)

　　【答案】C

　　【解析】(1)一般货物以旧换新销售：按新货物的同期销售价格确定销售额，不扣减旧货物的收购价格;(2)金银首饰以旧换新销售：应按照销售方“实际收取”的“不含增值税”的价款征收增值税。

　　3.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。

　　A.支付住宿费的进项税额1200元

　　B.购进货车的进项税额78000元

　　C.购进劳保用品的进项税额300元

　　D.购进生产用液晶面板的进项税额390000元

　　【答案】BD

　　【解析】(1)选项A：购进住宿服务用于集体福利不得抵扣进项税额;(2)选项B：购进固定资产兼用于生产经营和集体福利，其进项税额可以全额抵扣;(3)选项C：购进劳保用品，取得的是增值税普通发票而非增值税专用发票，其进项税额不得抵扣。

　　4.甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是()。

　　A.将自产的800台Z型彩电委托某商场代销

　　B.将自产的400台Z型彩电作为投资提供给某培训机构

　　C.将购进的50台电脑奖励给业绩突出的职工

　　D.将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：将购进的货物用于集体福利，不视同销售货物。