【例题·单选题】以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是(　)。

　　A.家具

　　B.小汽车

　　C.火车

　　D.电子设备

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核固定资产折旧年限的相关规定。家具的最低折旧年限为5年;小汽车的最低折旧年限为4年;火车的最低折旧年限为10年;电子设备的最低折旧年限为3年。

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列选项中，对超过年度利润总额12%的部分处理正确的是(　)。

　　A.不得结转扣除

　　B.准予无限结转以后纳税年度计算应纳税所得额时扣除

　　C.准予结转以后一年内在计算应纳税所得额时扣除

　　D.准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核公益性捐赠扣除的相关规定。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

　　【例题·单选题】甲化妆品销售企业2017年取得销售收入300万元，广告费支出35万元，上年结转本年广告费支出55万元。根据企业所得税法律制度规定，甲企业2017年准予税前扣除的金额是(　)万元。

　　A.90　　 B.30

　　C.45　　 D.60

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核企业所得税广告业务宣传费扣除的规定。根据规定，自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　2017年甲企业广告费税前扣除限额=300×30%=90(万元)。当年实际发生额35万元与上年结转的55万元均可以在本年扣除。